企业财务负责人、财务经理

课程背景

随着税收征管改革的深入推进，2026年税务监管机制已进入“以数治税”的新阶段。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，要推动税收征管从“合作”到“合并”再到“合成”的转变，实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治。金税四期全面上线后，税务机关依托大数据、云计算等技术，构建了智能化、精准化的税务稽查体系，企业面临的税务合规压力空前加大。

当前国家层面重拳整治违规“开票经济”，税务总局出台发票开具正负面清单，依托金税四期+全电发票落地实现以数治税、全链条发票监管，多部门数据互联互通、跨区域联合稽查常态化，空壳开票、富余票套现、环开对开、变名开票、虚列成本等涉税违法行为成为稽查重点查处对象。在此背景下，企业亟需掌握税务稽查的核心逻辑、风险识别方法及合规应对策略，以防范潜在的税务风险。

本课程旨在帮助企业财务人员全面掌握新型监管机制下的税务合规要点，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务风险，应享尽享政策红利。

课程收益

1、解析2026年智慧税务的核心特点，了解大数据稽查的关键风险点；

2、建立定期自查机制，优化企业税务合规管理，防范潜在稽查风险；

3、发票风险之核心要点把控及纳税人风险应对指南；

4、建立税务风险防控体系，提升企业税务合规与优化能力。

课程亮点

1、案例均为2026年最新稽查案例；

2、税务风险应对方法匹配2026年最新征管动态；

3、课程实操、落地，内容均为2026年稽查重点方向。

第一讲：2026年税收征管动态

一、稽查常态化时代背景与监管底层逻辑

1. 2026年税务稽查整体态势：大案频发、精准稽查、专项整治、多部门联动机制解析

2. 金税四期“以数治税”核心监管体系：大数据预警、数据交叉比对、进销存全链条监控规则

3. 重点稽查行业与重点领域梳理：虚开发票、骗享税费优惠、社保违规等

4. “开票经济”问题整治：正负面清单

5. 上市公司补税潮反映的问题

案例：北大荒错用优惠政策补税滞纳金14.1亿

案例：深圳香江无税基补缴滞纳金1900多万

案例：2026年5月累计全国撤销高企近3000家，追溯补税成定局

案例：华菱钢铁半年内第二次补税：增值税加计抵减偏差引发6.96亿补税

第二讲：企业税务风险重点稽查方向、预警指标与实务应对

一、研发费用加计扣除政策及风险识别

1. 负面清单行业

2. 不属于研发活动

3. 研发费用归集不准确

4. 高新技术企业资格被否定

5. 最新研发费用加计扣除风险指标预警分析

案例：高管仅参加课题组的指导工作，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除

案例：研发部门与生产部门混用设备、混用材料，导致研发数据归集不准确

案例：研发支出辅助账等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确

案例：因累计两年未填报企业年度发展情况报表被取消高企资格

二、小型微利优惠政策风险识别与应对

案例：接受虚开发票，人为调整年度应纳税所得额以骗取享受优惠资格

案例：通过实际控制人个人账户收取，形成“账外账”，违规享受小型微利企业优惠政策

三、小规模纳税人收入拆分风险

1.不具备合理商业目的的不合理拆分收入

四、关联交易风险识别与应对

1. 资金无偿拆借税务风险

2. 集团公司管理费提取问题

3. 股东出资不到位的利息税前扣除问题

4. 母子公司“上挂下派”社保、税收与会计处理

五、企业增资、减资、转股过程中的税务风险把控

1. 减资财税风险：公允减资、不公允减资/同比例减资、不同比例减资

1）法人股东减资

2）合伙企业减资

2. 出资财税风险：现金出资、设备材料出资、无形资产出资、股权、债权出资

讨论：不同出资方式下的利弊

3. 法人股东股权转让税务风险及优化方式

1)直接转股

2)先分配利润，再转股

3)先将未分配利润和盈余公积转增资本，再转股

4)先撤资，后引入新的投资人

六、房产税、城镇土地使用税涉税问题

1. 房产税

1)土地价值，未计入房产价值

2)房屋配套设施，未记入房产原值

3)未竣工验收但已实际使用的房产，未缴房产税

4)免租期间，未按房产原值缴纳房产税

5)具备房屋功能的地下建筑未按规定缴纳房产税

6)房屋改、扩建支出、更新改造支出未计入房产原值

……

2. 城镇土地使用税

1)以出让或转让方式取得土地使用权未按规定缴纳土地使用税

2)无偿使用免税单位土地未缴土地使用税

3)免税单位出租房屋未缴土地使用税

4)共用土地未按规定计征土地使用税

5)厂区内的绿化用地未缴土地使用税

……

第三讲：“开票经济”专项整治下的发票合规实战

一、税前扣除证据链管理

1. 税前扣除与发票的恩恩怨怨

1）有发票不一定能税前扣除，税前扣除不一定需要发票

2）税前扣除凭证除了发票外，无票列支的合理情形

讨论：实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？

预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额

2. 虚开发票风险把控

1)如何界定善意取得虚开

2)虚开普票刑事认定：虚开发票罪or逃税罪？

3)受票方取得发票被上游税局定性虚开的，受票方可否申请行政复议、提起行政诉讼？

3. “合规开具发票”正负面清单44条

温 洁 老师 财税管理实战专家

14年财税管理实战经验

浙工大/浙财大MBA中心课程导师

多所高校客座教授、研究生校外导师

香港财经学院会计与管理博士（PhD）

国内多省、市税务局特聘讲师

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

美国注册管理会计师（CMA）课程讲师

国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师

曾任：阳光实业集团（地产/物业/餐饮/酒店-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监

曾任：顶新国际集团（食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

☛ 蒂森克虏伯电梯（世界500强）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：

温老师10多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

部分咨询案例：

1. 天罡新材料科技：作为一家高新技术制造企业，可以享受国家多种税收优惠。为了防范相关税务风险，系统梳理了客户的研发活动全流程。从研发项目的风险识别到建立研发管理体系（立项、实施、结题的组织过程）及相关制度，最终保证研发项目的真实性、核算数据的准确性、税收优惠享受的合理性，保证税收优惠应享尽享、高企资质不被摘帽，合理节税上百万。

2. 蒂森克虏伯电梯：公司某年度拿到当地财政补贴未纳税，后被税务局要求补缴增值税、企业所得税并加收滞纳金。通过梳理业务并匹配相关税收政策、规范账务处理并与税务机关做好正常沟通，之后合理运用税务政策帮助企业少缴冤枉税，合理节税上百万。

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》《金税四期下的企业税务合规计划》

《企业风险管理实战与数字化内控预警》

《新法新规新征管——增值税立法及配套政策全景解读与实务应对》

《AI财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。

▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。

部分服务客户：

制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、五粮液普什集团、山东公用控股、武汉中车四方维保、群芯微电子科技、海庭重工、中信特钢、中建材徐州重型机械、菱王电梯、中盐化工、贵阳中车、武汉有机实业、宝武水务等；

农行业：中粮家佳康、云南农垦、惠民种业、荆楚种业、三高集团等；

金融/保险行业：中国银行、招商银行、华夏银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、平安人寿、渝农商金融租赁、永赢金融租赁等；

能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、中国电建新能源、兖矿能源、包钢、中石油管道局、中核新能源、内蒙古太平矿业、中铁资源等；

房地产、建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材、中煤建工、山东能源建工集团、长宁房地产、杭州地铁等；

烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；

高速公路：云南交投、包头交投、杭州交投、贵州高速公路等；

通信行业：湖北电信、江西移动、湖北移动、丽江移动、曲靖移动等；

电力行业：广东电力、广东云浮供电局、山西电力、华电国际电力、北方联合电力等；

税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；

其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资、青海省工信厅、贵州国晟、远光软件、光明粮油储备公司、重庆开发投资集团、广西茉莉花投资集团、宜都高新投资集团、长江出版社、昱景健康、同程旅行、以纯服装、NEC软件等。