企业中高层管理者，部门经理，项目经理，以及企业内相关人员；

课程大纲：

一、成本基础概念与性态分析

会计信息在管理中的运用：计划和控制

成本按用途分类及部门责任成本分解

按成本用途:制造、销售、生产 ……

制造成本(Manufacturing Product Cost)的构成分析

利润的形成及部门责任成本分解

成本按性态分类及成本预测

按成本习性:成本是固定的还是变动的

成本预测的方法与应用

如何在利润规划中运用本量利分析

案例:如何选择提高利润的最终方案

二、了解预算对企业的重要性

预算的定义与价值

预算管理在部门中的现状与常见问题

预算管理的两个重要基础条件

观念先行

体系保证

认识全面预算管理

三、部门做好预算的技巧

预算编制的流程与方法

部门如何确定目标

SMART原则

部门在预算编制中的关键流程与风险控制

主要的预算编制方法

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算（budget VS forecast）

练习：某公司的弹性预算编制

预算体系的构成及主要预算编制

预算的种类与目标

销售预测(Sales forecast)中的关键因素

各部门计划制订与调整对预算的影响

资本预算与项目投资回报分析(ROI)

案例：Easecom公司编制预算损益表的简化模式

练习：各部门如何计算相关业务预算数据

练习: Halifax公司成本预算编制实例

四、预算执行中的差异分析与业绩评价

预算的跟踪与反馈

预算跟踪的三个要素：重要性、责任与内部关系

预算跟踪的反馈流程与各部门角色

预算差异分析( Analysis of variance)

练习：谁应对产品材料成本差异负责

预算管理中的行为问题及应对策略，比如

预算做得宽余“打埋伏”

年底“突击花钱”用尽预算

预算超支、老总签字“特批”

案例：如何看待销售经理的调节利润的行为