第一部分 流动资产风险控制

一、现金管理：收付风险

1.现金收付风险的来源

2. 现金收付风险的表现形式

（一）现金管理策略

1. 现金集权管理与分权管理

2. 现金预算

3. 现金回收与划转

4. 现金合并与集中账户

案例一：宝山钢铁（集团）公司的现金合并与集中账户

（二）现金管理的内部控制

1. 不相容职务相互分离控制。

2. 货币资金收入的控制。

3. 货币资金支出的控制。

4. 银行存款的控制。

5. 与客户往来款项的控制。

二、应收账款管理：信用风险

（一）信用风险识别

（二）信用风险评估

（三）信用风险管理策略

1. 现金管理与应收账款管理

2. 信用分析与信用等级评定

3. 信用政策与决策

4. 信用风险控制

（四）应收账款的内部控制

1. 组织机构和人员设置控制。

2. 不相容职务相互分离控制。

三、存货管理：资金占用风险

（一）存货风险识别

（二）存货风险评估

（三）存货风险管理策略

1.适时生产管理（Just In Time Production）

2. ABC分析法（巴雷托分析法）

3. 价值链管理

案例二：克莱斯勒公司的价值链管理

（四）存货的内部控制

第二部分 债务筹资风险控制

一、债务筹资风险评估

（一）杠杆分析法

1. 经营风险与经营杠杆系数

案例三、四

2. 债务筹资风险与财务杠杆系数

案例五、六

（二）概率分析法

案例七

（三）未来现金支付能力分析法

案例八

二、债务筹资风险管理策略

（一）债务筹资风险防范

（二）债务筹资风险控制

1. 流动性。

案例九

2. 经济性。

案例十、十一

3. 安全性。

4. 债务筹资风险处理

俞勤

北京交通大学教授，博士生导师

中国注册会计师、高级审计师、国际内部审计师

中央财政部企业会计准则委员会咨询专家

ACCA（英国特许公认会计师）

国家发改委培训中心社会培训部特聘教授、首席培训师

国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师

中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家

中国注册会计师协会会员

中国管理会计学会常务理事

中国企业内部控制标准委员会委员

中国科学院研究生院特聘教授

清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师

中国民航总局干部管理学院审计会计培训中心客座教授

英国《投资人》杂志自由撰稿人

能力证书

1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。

会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。

2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

著作

在中国财经出版社、国防工业出版社、机械工业出版社、经济科学出版社和北京交通大学出版社以及《财务与会计》杂志上发表《财务管理的策略和方法》、《COSO:企业内部控制与风险管理》、《国有企业内部控制设计与运用》、《企业内部控制流程设计》、《集团公司财务内部控制子系统设计》、《企业财务风险管理》、《企业财务风险有效控制》、《财务报表分析》、《企业财务分析》、《企业成本管理与控制》、《企业财务战略》、《企业纳税核算技能》、《新税制改革与纳税筹划》、《企业管理层的纳税管理与纳税风险控制》等6部著作和50多篇论文。

客户见证

中石化国际事业部、中国电信集团公司、中国联通有限公司、中国国家电网集团公司、北大荒股份有限公司、赛迪传媒股份有限公司、中国神华股份有限公司、中国海洋石油总公司、 中国建设银行、信达投资总公司、中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国国家开发银行、中国集装箱控股集团、中国人寿保险股份有限公司、中国进出口保险公司、中国铁路通讯信号集团公司、中国地质煤炭总局、中国煤炭能源集团公司、中国兵器集团公司北方总公司、首都机场股份有限公司、中国冶金科工集团公司、中国出国人员服务总公司、中国电力财务公司、中国路桥集团公司、中国新兴建设开发总公司、审计署、海关总署、中国民航总局、中国原子能研究院、中国海洋总局、交通部、中国广电总局、中国科学院研究生院等。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。