面向所有关注企业财务健康度与持续成长的专业人士，包括但不限于：企业财务总

监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，销

售主管、销售经理、销售骨干，采购主管、采购经理，销售企业合同、法务人员、财会

人员以及其他人员。

【课程背景】

2024年12月25日，全国人大常委会正式通过了《增值税法》，该法已于2026年1月1日起正式实施。2025年12月30日，国务院常务会议审议通过了《增值税法实施条例》。

以此为基础，财政部、国家税务总局又印发了一系列的规范性文件，对增值税法的贯彻

与实施中的具体征管措施等进行了明确。

作为我国税制中以立法形式确认的关键税种之一，《增值税法》替代了现有的国

务院暂行条例，并对多项规定进行了修订，包括应税行为的定义、视同销售的确认、进

项税额的抵扣、简易征收、税收优惠政策以及征收管理制度等。

作为我国第一大税种，增值税立法的完成无疑是我国在落实税收法定原则方面的

重大进展。这部法律的出台，对于企业、税务人员以及广大纳税人来说，既是一项重要

的制度创新，也是一个切实影响企业运营的税制变革。

机会从来都只给那些有准备的人。面对增值税政策的调整与变革，对财务人员来

说，除了做足功课、做好准备、强化学习、调整思路、提升素质等等策略之外，别无他

路。

本课程突出亮点全程案例分析，避免枯燥的理论讲解，理性感性并重，互动贯穿

全场，场景模拟参与，力求为大家创造一个体验＋感悟＋共鸣＋思考＋快乐的学习氛围

和环境，两天紧凑课程设计，每天 6 小时的高效学习，抓住关键学习点，深入讨论和

实践操作，让您的培训成果超出预期。 【授课方式】顶级名师+核心方法+独家技能+案例教学+实战演练

【课程收益】

▲洞察变化——掌握《增值税法》及其实施条例关键条款的修改、调整及其影响；

▲全面布局——梳理税法对现有政策的的主要调整，分析新旧差异，提前布局；

▲风险梳理——掌握税收风险的逻辑，溯源预警原因，开展有效应对，化解风险；

▲体系构建——通过典型案例分析，辨明其中的法与理，构建税务合规管理体系；

▲协同联动——对比增值税与所得税等不同税种的差异，实现税种的协调联动规划；

▲能力提升——掌握税企之间争议的焦点及有效应对方案，提升税务风险处置能力。

第一部分：增值税法配套政策体系与过渡期精准应对

1.增值税法及其配套政策体系梳理与解析

（1）国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告（2 号公告）

（2）国家税务总局关于废止《增值税一般纳税人登记管理办法》的决定（第 62 号令）

（3）国家税务总局关于增值税起征点有关征管事项的公告

（4）财政部 税务总局关于增值税一般纳税人简易计税有关事项的公告

……

2.增值税法施行过渡期企业的精准应对

（1）在增值税法施行过度期中企业该如何精准应对？

（2）未履行完毕合同的计税方法是否进行调理处理？

（3）2026 年之前已抵扣长期资产的进项如何处理？

第二部分：多视角成本分类

1.纳税人类型及判定规则的调整、影响与风险管控！

（1）小规模纳税人身份限定与选择规则的调整与影响

（2）小规模纳税人计税方式调整规则的变化及影响

2.增值税纳税人与企业所得税纳税人的关系

（1）母子公司“两税”纳税人的身份分析

（2）总分支机构“两税”纳税人身份差异

（3）小规模纳税人与小型微利企业的关系

第三部分：增值税征税范围的调整、影响以及应对策略

1. “应税交易”的内涵及课税与否判定规则运用

（1） “应税交易”与“应税行为”内涵差异分析

（2）三个维度准确判断应税交易及其纳税与否

（3）应税交易的判定标准对视同销售业务的判断

2.税法对“境内”发生应税交易判定规则的调整与变化

（1）销售服务“境内”应税交易判断规则的调整与变化

（2）电商时代对货物“境内”销售规则的理解与判断

（3）增值税扣缴义务及扣缴主体的调整与注意事项

3.不征税（非应税交易）范围调整与征税范围的扩张

（1）单位或个体户为其员工提供服务已不在不征税范围

（2）房地产被国家依法征收、征用而取得补偿收入的政策调整

（3）企业并购重组业务政策不再属于不征税范围的影响

4.增值税与企业所得税征税范围比较与联动风险管控

（1）向境外支付设计服务费用的“两税”处理与风险隔离

（2）企业所得税与增值税征税范围判断规则的比较与分析

（3）增值税非应税交易与所得税不征税收入处理癜比较

第四部分：视同应税交易政策的调整、影响与筹划建议

1.原视同销售政策与税法视同应税交易的比较

2.企业注销清算时的未售存货是否要作视同销售

3.增值税与其他税种视同销售政策差异比较与运用

（1）企业所得税视同销售政策与增值税的协调

（2）房产税视同销售政策与增值税的联动

（3）不作销售，视同销售、销售等的选择与筹划

第五部分：混合销售与兼营业务的政策调整与影响

1.税法是取消还是继续保留了兼营与混合销售政策？影响几何？

2.判断规则发生变化后，原兼营与混合销售业务是否变性？

（4）销售自产（外购）货物并同时提供建筑服务如何纳税？

（5）销售货物的同时提供运输服务如何缴纳增值税？

（6）地产企业一并销售房地产、家电、家具如何纳税？

（7）电信服务商提供电信服务并销售手机等产品如何纳税？

3.何为主要业务？如何判断？会引发哪些矛盾？如何规避风险？

4.税法施行后的税务风险管控与合规筹划

…… 第六部分：销售额和计税依据的变化及影响分析

1.增值税法对销售额与计税依据的调整与新旧对比

（1）如何理解销售额中的 “相关的价款”及“经济利益”？

（2）销售额界定的调整与“三流合一”政策的存废辨析

（3）“价外费用”真的会退出历史舞台吗？对纳税人有何影响？

（4）销售额偏低或者偏高且无正当理由时如何对销售收入进行核定？

2.增值税销售额与计税依据疑难问题辨析与合规筹划

（1）税法施行后差额征税会不会取消？哪些会取消？哪些会保留？

（2）收取违约金等款项或者价外费用应否开发发票？有无政策依据？

（3）销售额与销售价格有何不同？对企业来说需要注意什么？

（4）什么情况下销售额明显偏低或者偏高会被税务机关认为合理？

3.增值税与企业所得税有关销售收入的政策差异

（1）增值税销售额构成与企业所得税销售收入构成差异

（2）政府补助与补贴收入的增值税与企业所得税处理差异

（3）代收款项的增值税与企业所得税处理差异与风险隔离

第七部分：税额计算（销项与进项）政策的调整及影响

1.增值税应纳税额（销项与进项）政策的主要调整

（1）一般纳税人的简易计税方法会取消？哪些会取消？哪些会保留？

（2）非应税交易项目中的进项税额能否抵扣？新旧政策有何差异？

（3）引入“进项税年度汇总清算”概念，对纳税人有何影响？如何规避风险？

（4）混合用途的长期资产包括哪些？对应的进项如何处理？如何规划？

2.增值税进项税额抵扣疑难点问题梳理与合规筹划

（1）一般纳税人的一般计税项目采购材料应争取进项税额最大吗？未必！

（2）税法施行后，地产企业按建筑面积还是按销售收入分摊共同的进项？

（3）贷款利息中的进项能否抵扣？未来会有什么变化？企业该如何争取利益最大

化？关联方呢？

（4）谁说业务招待费中的进项不能抵扣？该如何正确和准确理解政策？

（5）进项不得抵扣的非正常损失包括哪些情形？如何理解新增的“等情形”？

（6）过保质期而报废产品的进项能否抵扣？保安违规吸烟引发火灾损失呢？

3.增值税进项抵扣与企业所得税成本扣除的联动处置

（1）不得抵扣的增值税进项税额可以在企业所得税税前进行扣除

（2）企业注销时未抵扣完毕的留抵进项能否在企业所得税税前扣除？

…… 第七部分：增值税税率、征收率政策变化及其影响分析

1. 5%的征收率取消了吗？出租或者出售不动产也按 3%纳税吗？

2.出租或销售不动产的预征率会降吗？小规模出租不动产能减按 1%纳税？

第九部分：税收优惠政策的调整及其影响分析

1.税法对增值税减免税优惠政策的重大调整

（1）何为起征点？增值税起征点是多少？只有自然人才适用吗？

（2）增值税税法取消了哪些增值税免税优惠项目？后续还会增补吗？

（3）哪些减免税优惠被调整到不征税项目中去了？有何影响？

2.增值税减免税优惠政策的适用及合规筹划运用

（1）小规模纳税人可以放弃优惠吗？如可以，可在 36 个月内反悔么？

（2）增值税减税免税到底是好还是坏？适用政策需要注意什么？

3.增值税免税项目进项与所得税免税项目成本处理比较

第十部分：征收管理（时间与地点等）的调整与变化

1.增值税应纳税额（销项与进项）政策的主要调整

（1）一般纳税人的简易计税方法会取消？哪些会取消？哪些会保留？

（2）非应税交易项目中的进项税额能否抵扣？新旧政策有何差异？

（3）引入“进项税年度汇总清算”概念，对纳税人有何影响？如何规避风险？

（4）混合用途的长期资产包括哪些？对应的进项如何处理？如何规划？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

石老师，注册税务师、注册会计师、法律硕士、从事财税工作超过三十年，

发表财税论文百余篇、出版财税论著十部。在业界享有“行走的税法字典”等称

号。其授课特点是，总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感

实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

石老师讲课风格：风趣幽默、诙谐生动、辛辣犀利，一针见血、非常接地气，

真正能够帮助企业实操落地，往往于言简意赅中穿透式点明问题所在，给听众以

醍醐灌顶、恍然大悟之感觉！让客户大呼过瘾！直呼“好东西太多了，有点儿消

化不良”等。