建议涉外企业高层管理人员

物流、财务、关务、审计、供应链、采购及贸易安全等部门人员

自2016年以来，中国通关与海关监管发生了深刻的变革。通关一体化改革在2016年试点的基础上已于2017年7月1日始在全国范围内全面实行。同时，2018年4月20日，国家质量监督检验检疫总局中的出入境检验检疫管理职责和队伍划入海关总署。2020年海关缉私局刑事侦查案件除了走私罪外，增加了逃避商检罪、妨害国境卫生检疫罪和妨害动植物建议罪。在自主报关、自主缴税的基础上，海关总署联合国税总局、工商总局、发改委、证监会等其他22家国家部委和最高法院等实施对于海关失信企业的联合惩治制度。2020年12月1日，出口管制法正式实施，2024年12月1日，关税法正式实施。企业进出口海关合规的要求不断提高。在海关加强事后稽查、缉私调查监管的情况下，企业在享受自报自缴便利的同时，必须确保进出口申报的合法性，否则企业可能面临海关行政处罚乃至走私犯罪的法律后果。

通关一体化改革和关检融合给企业提出了更高的合规要求，企业必须充分了解进出口经营活动中可能出现的风险点，并采取措施防范这些风险。本课程将结合案例，分析企业在华经营中常见的海关法律风险点，并指导企业如何防范和化解这些风险点，提高企业进出口合规管理水平，保护企业的职业经理人，保护企业的合法利益。

第一部分、海关法律风险概述

1、源于申报环节

2、顺利通关并不能避免事后的追责风险

3、风险具有滞后性与累积性

4、风险具有传染性

5、爆炸性、震撼性的严重后果

6、海关行政处罚不以主观状态为要件，且处罚严厉

7、走私罪入罪门槛低，不合规刑事风险高

8、一体化改革，关检融合和缉私管辖权调整加大了企业海关法律风险

9、出口管制法和关税法的实施进一步加大了企业的海关法律风险

第二部分、案例解析—企业海关事务法律风险防范与救济

（一）价格申报的法律风险

案例一：申报价格低于系统价格的低报价格案

案例二：特殊关系价格影响海关稽查案

案例三：特许权使用费估价案例

案例四：协助费用估价案例

1、价格申报常见的法律风险点

2、价格申报中企业通病

3、如何防范和应对价格申报的法律风险

（二）税号申报的法律风险

案例一：某国内知名上市公司税号申报走私案

案例二：某跨国公司频繁变换税号申报走私案

案例三：某跨国公司涂改出口国发票税号被控走私案

案例四：某企业被海关行政处罚后按海关书面告知的税号申报又被认定错误的补税纠纷案

1、商品归类中企业通病

2、企业应如何处理税号申报错误

3、商品归类法律风险如何防范

（三）加工贸易的法律风险

案例：化工品保税与非保税货物混线生产导致手册不平衡被控擅自内销走私案

1、加工贸易中企业的通病

2、如何处理加工贸易中法律风险

（四）特定减免税货物的法律风险

案例：某外企擅自处置特定减免税设备行政处罚案

1、企业在特定减免税方面的通病

2、企业如何防范和处理

（五）并购中的海关法律风险

案例：企业吸收合并后因并入企业之前的申报不实被行政处罚案

1、企业在并购方面的通病

2、风险防范

（六）企业出口中的海关法律风险

案例一：税号申报不实骗取出口退税案

案例二：国营代理出口锑钨走私案

1、企业出口方面的通病

2、风险防范

（七）进出口检验检疫海关法律风险

案例一：进口原材料被海关认定为危化品，拟行政处罚后放行

案例二: 某公司危化品未报检案

法律责任竞合问题凸显，企业涉检类处罚后果更为严重

-- 行政处罚择重处罚

-- 刑事处罚：数罪并罚

第三部分 企业如何防范海关法律风险

（一）全面的贸易合规体检

1、一般贸易

2、加工贸易

3、其他

（二）自查自报

1、自查自报等于无责？（海关的权力范围）

2、为何还要自查自报？（自查自报的重要性）

3、自查什么？（常见风险点）

4、如何自报？（自查报告）

（三）日常的合规咨询

1、归类：合规目的预归类

2、估价：特许权使用费应税咨询；协助费用应税咨询等

3、品名、申报要素合规咨询

第四部分、如何应对海关的稽查和调查

1、海关缉私调查的程序

2、应对的态度

3、预先建立危机处理机制

4、如何配合海关要求提供文档

5、如何配合海关的笔录要求

6、如何准备情况说明

7、如何预防单位和个人走私刑事责任风险

周和敏律师，毕业于厦门大学，法学硕士，曾任海关总署上海海关学院海关法副教授、一级关务督察、中国海关学会会员及特约撰稿人。现任北京环球上海律师事务所律师，合伙人，国际商会中国国家委员会海关与贸易便利委员会专家顾问组成员，广东省国际商会商事法律委员会专家组成员，上海市法学会海关法研究会理事，上海海关学院硕士研究生行业导师，兼职教授。

周律师对于海关法理论有深入的研究，并具有丰富的海关法律实践经验。周律师从事海关法教学和研究十余年，已出版多部海关法方面的著作。在海关法律服务方面，周律师为诸多跨国公司、上市公司和国内企业提供海关法律服务，涉及进出口申报、关税（归类、估价、原产地）、进口商业模式、合规性审计和风险内控、加工贸易、迁厂、知识产权海关保护等多方面的海关与关税实务问题。周律师还为诸多客户在海关稽查、调查中提供咨询、出具法律意见，并在涉嫌走私的案件中担任被告的刑事辩护律师。

周律师主要著述包括《海关法学》、《海关估价理论与实务》、《海关法释解》、《海关法理论与实践》、《案例海关法》、《报关实务手册》、《合同法案例评析》、《劳动争议仲裁与诉讼实务》等。