财务相关人员

· · · 【课程背景】

· 本次特训营的内容贯穿建筑业工程项目全生命周期，按照招投标、合同履约、工程结算三大环节涉及的疑难共性问题的财税处理展开训练。以实务案例为切入口，以财税文件及其他法律法规为抓手，以为企业提供可复制的解决方案为落脚点，全面解析建筑业疑难财税问题处理。

· 在实务中经常提倡的财务BP，并不是让财务部门参与实际经营业务的具体工作，但财务部门必须为经营（运营）工作提供财税管理保障和“参谋计划”。本次课程涉及各类合同涉税管理、分供商的采购比价、财税角度的计税方式选择、三类传统用工模式涉及财税问题与新用工模式的税费风险解析、以房抵债（以物抵债）涉及的债权债务转让与债务重组问题、保理、承兑等融资风险与涉税问题；同时针对建筑业比较敏感的挂靠业务的财税合规性处理，利润的合规支取、成本与发票管理等事项做专题解析。

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· · 【课程收益】

· 通过本次特训营的训练，建筑业财务人员将掌握工程施工全流程核心业务的疑难问题的财税处理，思考的方向和解决的方案从无到有、从有到优，让财务部门、财务人员在实务中掌握的专业技能与业务衔接的能力得到有效提升。

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主讲老师

· · 林久时（网名：林铁蛋），微信公众号“铁蛋税客”创始人、中国建设会计学会会员，曾在大型央企担任财务处处长、团委书记，具备工程项目成本管理、公司总部财务管理、税务管理等建筑业全流程财税岗位管理经验。现专职从事财税服务工作，专注建筑业领域财税实务问题研究，在众多培训机构授课，每年培训学员超万人。在中国会计视野网“会说”专栏等众多自媒体平台撰写财税实务文章，被“会计头条App”评为“会计头条App2019年度建筑业优秀创作者”、《商业新知商务周刊》评为“商业新知2020年新耀之星创作者”。已出版专著《建筑企业财税处理与合同涉税管理》。

· 在央企任职期间，历经多次国家审计署审计、税务检查、税务稽查，对建筑业财务疑难问题解决、税务风险控制、成本管理等实务内容有独到见解。近年来被十余家企业聘为财务顾问，曾为中国十五冶金建设集团、中建四局江西分公司、中国新兴建筑四公司、北京城建集团总承包部、北京太伟控股集团、山西路桥建设集团、山西省晋中路桥建设集团、山西远方路桥集团、南方卓越投资集团、贵州黔西南州建筑业协会、贵州义龙新区城投、瑞丽城投、安徽阜阳恒基路桥公司、晨达投资控股集团、江西瑞金建筑企业协会、云南交通建设投资公司、云南建投第十一建、云南建投第二水利水电、云南建投集团市政总承包部等数十家单位提供过专题内训服务。来自一线，专注实务。

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· 第一部分：招投标阶段的核心财税问题

· 1、采购合同、分包合同涉税问题

· （1）供应商的选择比较，主要考虑哪些因素，税费成本如何考虑？

· （2）合同价款条款的涉税约定，除了价税分离还要注意哪些问题？

· （3）合同付款条件的约定，涉及付款方式和付款附属义务等事项

· （4）供应商纳税人身份的约定，可否锁定纳税身份？若不能，如何约定最有利？

· 2、租赁合同涉税管理

· （1）租赁合同应该注意哪些事项？不同资产，注意事项各异。

· （2）建筑施工设备湿租和干租在业务和税务上有哪些差异？

· （3）湿租发票可否用于差额扣除或分包抵减，与计税方式和业务性质是否有关联？

· （4）租赁合同对会计核算的影响，是否适用租赁准则，是否执行准则？

· 3、总承包合同涉税管理

· （1）投标时计税方式的选择考虑因素有哪些？临界点是否有用，实务中如何运用？

· （2）合同暂估价格是否应该含税？

· （3）甲供材和甲指材对合同价的影响

· （4）计价周期、付款方式的约定，影响纳税义务时间判定，存在经营风险

· （5）垫资施工与延期付款利息有何差异，民商法判例中见分晓

· （6）预收款的约定，约定事项直接影响增值税纳税义务发生时间的判定

· 4、合同签订主体的筹划

· （1）合同总造价一定，涉及兼营业务的合同签订主体筹划（设备销售及安装）

· （2）合同总金额一定，合同名称和服务内容的约定对纳税的影响（新疆建筑企业从事设备销售并安装）

· （3）EPC工程的合同筹划与财税处理

· （4）园林绿化工程若存在使用自产农林产品，合同应该如何签订？

· （5）建施工企业在工程中使用自产的砂石料，应该注意哪些问题？

· 5、合作承揽项目的涉税问题

· （1）非股东加入项目承揽及分红事项的涉税问题

· （2）未改变股东工商登记的“分红”是否属于分红？

· （3）非股东投入资金如何会计处理，若在会计处理上未作投资处理，利润能否做分红处理？

· （4）合作项目的“分红”有变通处理方式吗？

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· · 第二部分：合同履约阶段核心财税问题

· 1、总公司签合同分公司施工的财税管理

· （1）合同签订主体与施工主体一致性要求，施工主体为法人与非法人的差异

· （2）施工业务在总、分公司模式下的财税处理

· （3）施工业务在总、分公司模式下各类保证金、农民工保险的处理

· （4）总公司先施工，中途交由分公司实施，财税管理应该注意哪些问题？

· （5）总公司对分公司的授权管理事项

· 2、原总包单位撤场，新总包单位入场的财税问题

· （1）原总包已经施工并收款，中途撤场，发包单位要求新总包开具全额发票是否可行？

· （2）如果原总包收款后公司已经注销，发包单位如何处理

· 3、全额甲供的财税处理

· （1）全额甲供与差额甲供的差异

· （2）甲供对计税方式的软硬影响

· （3）全额甲供工程能否选择适用简易计税方法

· （4）新收入准则下甲供因素对会计处理的影响

· 4、履约过程中税率变化涉及的调价

· （1）建筑业因增值税税率变化而对合同价格调整的四种影响

· （2）合同约定固定含税总价，遇到税率下调是否需要调价？

· （3）合同未约定税率变化与计、发票开具的关系，如何应对？

· （4）合同约定一般计税且按照一般计税计价，开票时按照简易征收率开具，如何调价？

· 5、异地施工涉税事项

· （1）预缴增值税及附加税费，一个工程横跨两地，城建税税率存在差异如何处理？

· （2）缴纳政府性基金、行政费用，缴纳基数应该注意什么问题？

· （3）预缴企业所得税，项目部也存在独立纳税的情形

· （4）缴纳环境保护税，到底谁来交？总包交完，分包单位是否还要交？

· （5）跨省施工涉及的个人所得税，核定征收合适还是全员全额申报更合适？

· 6、建筑企业三类用工模式的财税处理

· （1）内部劳务队模式涉及的税费问题

· （2）劳务分包涉及财税问题

· （3）劳务派遣涉及的财税问题

· （4）非全日制用工与临时工的法律定位与差异

· （5）新用工模式就是个体户？新在哪里？风险又在哪里？

· （6）灵活用工平台存在的涉税风险

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· · 第三部分：工程计价与结算阶段的核心财税问题

· 1、以房抵债、以物抵债的财税处理

· （1）以房抵债涉及哪些税费问题？作为债权债务方各涉及什么税费

· （2）多方以房抵债，涉及的债权债务如何进行财税处理？

· （3）以没有产权的车位抵偿工程款如何处理？

· （4）以房抵债、以物抵债涉及的债务重组问题

· 2、价外费用的结算

· （1）延期付款利息与违约金、罚款

· （2）合同外单项零星工程如何进行财税处理？

· （3）甲供材、甲指材管理费如何进行财税处理？

· （4）价外费用如何开具发票及会计核算

· （5）合同作废，购买方支付的违约金是否属于销售方价外费用？

· （6）取得政府部门支付的因自然灾害造成工程损失的灾后复工补偿是否应当缴纳增值税？

· 3、剩余债务的财税管理

· （1）债权人失踪或失去民事能力，债务人确实无法支付的债务如何处理？

· （2）分供商未开票把公司注销了，建筑企业已付款，可否税前扣除？

· （3）分供商未开票把公司注销了，建筑企业未付款，现被起诉支付，可否税前扣除？

· 4、工程结算时涉及工程服务适用的增值税税率不一致

· （1）工程延期期间税率发生变化的，剩余价款税金能否适用新税率？

· （2）工程竣工以后质保金尚未开票，税率下降，应该如何调整结算？

· （3）结算时纳税人身份发生变化，应该按什么税率（征收率）开具发票

· 5、甲方使用保理支付工程款，建筑企业应该注意哪些财税问题

· （1）应收账款保理存在的主要风险

· （2）保理费用及补偿如何进行财税处理？

· 6、背书转让甲方出具的承兑汇票，到期甲方无法承兑，出票人、背书人如何承担责任？

· （1）合同付款方式的约定，现金付款存在什么风险？

· （2）商业承兑汇票收款和背书转让存在哪些风险？

· （3）商业承兑汇票背书转让是否属于债权转让？

· （4）债权转让与债权加入、委托付款的差异

· 7、竣工结算后涉及的质量保修金处理

· （1）质量保修金的企业所得税与增值税纳税义务

· （2）质量保修金无法收回如何处理

· （3）质量保修金被甲方扣除后，同时被甲方索赔一定金额，如何处理？

· · 第四部分：挂靠工程的财税处理

· 1、挂靠工程面临的行政处罚与风险

· 2、挂靠工程典型的四类财税风险

· 3、挂靠工程典型的三类错误财税处理示范

· 4、不同类型的挂靠业务在利润分红时存在的涉税风险

· 5、挂靠工程应该注意的成本管理与发票风险控制