企业老板、财务总监、税务总监、合同管理、法务部负责人、人力主管、财务经理、税务经理、法务合同发票等相关人员；

课程背景

     当前，税务机关在积极贯彻落实减税降费政策的同时，必将进一步规范税收征管制度，强化征管手段，以最严格的标准防范逃避税，为守法经营的企业营造公平竞争的良好环境，切实维护税收征管秩序，确保税收收入稳定增长。

     通过金税三期优化及增值税发票新系统的推广应用，税务机关有效实现了税收征管的信息收集、数据比对及指标预警，大数据技术使得税务稽查手段“鸟枪换炮”，税务稽查的刚性和威慑力得以强化。随着金税四期的正式启动，税务机关在不断优化纳税服务的同时，监控能力必将再上新台阶。

     值此背景之下，企业应主动转变税务管理理念，认真学习，规范操作，积极适应即将到来的智慧稽查新生态，有效应对可能的纳税检查，进一步防控、化解涉税风险，最大程度地维护企业合法利益。

课程收益

1、了解税务机关对大数据技术的具体应用，进一步提升企业税务管理水平。

2、了解税务稽查，走近税务稽查，掌握税务稽查各环节应对策略与技巧，实现财务工作创造直接利润的目标。

3、掌握重点业务的税务处理及检查应对方法，解决企业涉税疑难问题，建立企业税务管理长效机制，防范化解涉税风险。

4、立足实务，紧接地气，案例式教学。全程大小案例约80个（大多数案例来源于授课老师本人20余年工作经历与各地稽查局近3年稽查工作实务），系统而权威地展现稽查应对工作全貌。有的案例教训深刻，起到一定的警示作用；而有的案例及方法则具有极强的借鉴性甚至可复制性，切实践行既要授之以鱼又要授之以渔的新型授课理念。

培训讲师

吴学锋

20余年税收工作经历，先后工作于征管局、稽查局、税政科、进出口税收管理科等业务部门。多次参与大型、特大型企业税收稽查，参与查处重大出口骗税案件，获得“征管能手”、“稽查能手”等称号，具有扎实的税收理论基础和丰富的税收管理及筹划实践经验。

      2012年以来，全程参与每一次营改增试点工作（包括：前期调研及准备、户籍接收、对内对外政策培训、纳税辅导、上线运行及疑难问题处理等具体实务操作工作）。

     长期从事一线税收业务工作，对国家税收政策的学习、研究具有连续性，直接和纳税人打交道，善于从实战的角度理解和应用税收政策，能将税务机关的征收管理和纳税人账务处理相结合，阐述企业具体问题的处理技巧。有多年的对内（税务人员）对外（纳税人、政府有关部门等）培训的授课经验，授课的实战性、严谨性、权威性深受学员及举办方好评。

课程内容

第一部分 税收征管新形势

一、大数据技术与税收征管

1、大数据技术在税收征管中的广泛应用

2、两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》的现实意义

3、反洗票系统及智慧稽查系统试点对纳税人的影响

4、金税四期进展情况及其对纳税人的影响

案例1：某企业老总因购买豪车被稽查个税，连带企税一起查。

案例2：税务机关是如何开展酒店业、驾校等行业专项检查的？

二、2022年税务稽查形势及重点

1、进一步强化精准性监管

2、进一步强化常态化打击

3、进一步强化典型性曝光

4、进一步强化行业治理

案例1：某企业所得税申报存在成本费用与取得的进项发票差额较大被精准监控

案例2：某企业留抵退税不足2万元被稽查，补税、滞纳金、罚款约500余万元。

案例3：某房开企业留抵退税1800万元被稽查

第二部分 税务稽查各环节应对策略与技巧

一、正确认识税务稽查

1、什么是税务稽查？

2、日常稽查、专项稽查、专案稽查的区别？

3、自查、协查、评估、稽查、经侦的区别？

4、各类型检查中企业如何应对

案例1：某企业采取两套账方式少缴税款被税局认定为偷税，法院判企业无罪。

案例2：稽查局采取哪些手段从哪些方面对房开企业进行检查？

二、税务稽查程序

（一）选案——稽查局为何“看上你”

1、稽查案件来源

2、税局通过哪些指标进行评估、稽查预警？

3、主要预警指标分析

4、稽查案件选取方式

5、什么是“双随机”

6、本环节应注意的问题及应对

案例1：各地预警指标情况

案例2、发票类预警指标

案例3：综合类预警指标

……

（二）检查——稽查工作的“关键点”

1、稽查要不要事先通知，是否可以搞突然袭击？

2、检查期间，企业能否知道检查情况？

3、什么情形下可以中止检查？

4、什么情形下可以终结检查？

5、税务翻旧账，到底能翻多少年？

6、税法追征期比刑法追诉期更长吗

7、本环节应注意的问题及应对

案例1：个人转让股权补缴个税与追征期适用问题

案例2：某企业近二十年未申报缴纳土地使用税

案例3：某企业取得虚开发票抵扣税款，因税款超过法定追征期而不予处理。

案例4：某企业偷税被查处，因超过法定追罚期而不予处理。

案例5：某企业偷税十四年，如何界定其连续性？

……

（三）审理——企业应对中的“盲区”

1、企业最容易忽视的应对环节

2、审理环节审什么？如何审？

3、审理人员能否推翻检查人员的意见？

4、企业应正确行使听证权利

5、有必要了解一下重大案件审理委员会

6、本环节应注意的问题及应对

案例1：某企业在没有真实业务交易情况下，以支付开票费买票的方式让他人为自己虚开专票申报抵扣了税款，应如何处理？

案例2：某企业在没有真实业务交易情况下，为他人虚开发票，应如何处理？

案例3：某企业在没有真实业务交易情况下，以支付开票费买票的方式让他人为自己虚开专票近亿元，申报抵扣了增值税和企业所得税，同时在没有真实业务交易情况下向其他企业虚开专票近千万元，应如何处理？

案例4：某企业取得了虚开的普通发票进行了成本列支，并在企业所得税前进行了扣除，应如何处理？

……

（四）执行——检查工作的“收官之战”

1、查封、扣押、拍卖应注意的问题？

2、稽查局延长检查时间，滞纳金计算是否中止计算？

3、什么情形下不予加收滞纳金？

4、必须“配比”缴纳税款及滞纳金吗？

5、本环节应注意的问题及应对

案例1：某企业少缴税款被加收12年滞纳金

案例2：某企业被法院判定税收滞纳金不能超过本金

案例3：某企业被法院判定税收滞纳金可以超过本金

案例4：某建筑企业被稽查补税、滞纳金1300万元

案例5：某房开企业被稽查补税、滞纳金及罚款逾2亿元

……

二、税务稽查权限

1、税务稽查拥有哪些权限？

2、偷税的法律责任及风险防控

3、企业如何维护自身合法权益？

4、未按规定保管账册的行政责任

5、隐匿、故意销毁账册的法律责任

6、如何应对税务询问？

7、税局如何检查企业及私人账户？

8、偷税至少要罚款0.5倍吗？

9、销售价格明显偏低税局就可以动用核定权吗？

10、如何应对税务机关行政处罚自由裁量权？

11、本环节应注意的问题及应对

案例1：查账征收的企业若账册没了，稽查局怎么办？

案例2：某企业故意销毁账册逃避检查，其法律责任？

案例3：某企业隐匿账册逃避检查，其法律责任？

案例4：财务主管电脑被控制，稽查局“取证魔方”登场立功！

案例5：“两套账”偷税被查处，核定征收企业所得税。

案例6：某出口企业主动申请放弃应退税额386.41万元

案例7：某企业通过42个个人账户收款隐匿收入，被稽查补税、罚款300万元。

……

三、税务稽查手段

1、稽查的手段有哪些？

2、什么情况下动用哪些手段？

3、会查到什么程度？

4、什么情况下会上门拷资料？

5、会不会检查网络数据，比如账套等？

6、如果有多个账套，会不会都被取走数据？

7、何为技术稽查？稽查“取证魔方”魔力何在？

8、多套账被查出，老板和财务人员需要承担什么责任？

9、财务人员如何防控岗位风险？

10、税务稽查是如何收集、固定证据的？

11、企业必须要在《税务稽查工作底稿》上签字吗

12、本环节应注意的问题及应对

案例1：会计设两套账瞒报收入，被判逃税罪。

案例2：追踪“内讧”线索，揭开偷税内幕

四、税务稽查分析方法

1、税负分析法

2、投入产出比法

3、费用收入比例分析法

4、发票比例综合分析法

5、现金流分析法

6、合理性分析法

五、税务稽查应对技巧

1、专业知识是基础

2、有效沟通是捷径

3、行政复议应注意的问题

4、行政诉讼应注意的问题

相关案例

第三部分 重点业务实务问题处理与检查应对

一、收入确认实务问题处理与检查应对

（一）增值税收入确认实务问题处理与检查应对

（二）企业所得税收入确认实务问题处理与检查应对

（三）收入确认差异性处理与风险防控

（四）视同销售实务问题处理与检查应对

（五）混合销售实务问题处理与检查应对

二、“价格明显偏低且无正当理由”实务问题处理与检查应对

1、什么情形属于销售价格明显偏低

2、什么情形属于正当理由

3、税务机关认定标准

4、司法机关认定标准

案例1：某房地产企业以低于市场价格20%销售住宅被稽查补税。

案例2：某房地产企业通过拍卖方式销售房产被稽查补税。

三、企业注销涉税问题处理与检查应对

1、注销时税局必须查账吗

2、注销时留抵税额是否退税

3、注销时存货是否缴纳增值税

4、注销时应付账款是否缴纳企业所得税

5、注销后的企业税局还会检查吗

6、注销后被查出少缴税款如何处理

案例1：某企业注销时库存结余8000万元。

案例2：某企业注销时股东分得资产20万元，被稽查应补税款50万元。

四、“三流一致”实务问题处理与检查应对

1、正确认识“三流一致”

2、三流不一”属于虚开吗

3、“三流不一”能否抵扣进项税

4、“委托付款合同”、“三方转款协议”的法律效力

5、稽查实务中如何看待“三流一致”

6、合同签订必须体现“三流一致”吗

7、“三流一致”政策适用范围

8、“三流一致”政策趋势

案例1：理解政策有误，违规抵扣被查补税款滞纳金400多万元。

案例2：三方协议下的增值税进项税能否抵扣？

案例3：这样的增值税专用发票能否抵扣？

五、资产损失增值税实务问题处理与检查应对

1、进项税额抵扣原理

2、哪些项目的进项税额不得抵扣？

3、什么是增值税非正常损失？

4、如何准确认定增值税非正常损失？

5、存货盘亏需要转出进项税吗？

6、存货毁损报废需要转出进项税吗？

7、存货过期销毁需要转出进项税吗？

案例1：五个典型案例揭示药企常见税务风险

案例2：某企业仓库发生火灾致原材料毁损，需转出进项税吗？

案例3：某房地产企业部分楼栋因地面不均匀沉降而被拆除重建，需转出进项税吗？

案例4：某房地产企业部分楼栋因混凝土强度不合格而被拆除重建，需转出进项税吗？

第四部分现场交流与答疑