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培训费用

2980 元/次/人（包含会员用餐、课件、讲义茶歇等）

课程背景

2014 年至 2019 年，会计准则修订了 13 个，新发布了 4 个，原来的会计核算已不适应新会计准则的要求，而新收入、新租赁、新金融资产、 新报表等准则等又是重中之重，要求 2021 年 1 月 1 日必须全面执行。国

家税务总局在 2018 年 3 月发布的税总发（2018）32 号，强调企业财务软件要与网上办税系统联网，实现财务报表数据与纳税申报表数据的自动转换；财政部在 2019 年 10 月 22 日发布财会（2019）17 号，强调要加强国家统一会计制度的贯彻实施。因此，正确进行收入等准则的会计核算对降低企业财税风险至关重要。为此特开设此课程，为您解读修改后的收 入、租赁、金融资产、报表等会计准则的大变化与实际运用的重难点，明确收入等准则会计核算、会计报表与纳税申报表的勾稽关系，让您对收入

等会计准则与会计报表与纳税申报表的关联一目了然，降低企业和个人的 财税风险。

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课题亮点

1.会计准则至今修订了哪 13 个？新发布了哪 4 个？

2.新收入准则有哪些大变化？如何正确确认、计量、报告？与税收处理有哪些差异？如何进行正确处理与协调？

3.新政府补助准则有哪些大变化？如何正确核算？政府补助要交增值税和企业所得税吗？

4.新租赁准则有哪些大变化？如何正确核算？涉及哪些税会差异？

5.新金融资产准则有哪些大变化？如何正确核算？涉及哪些税会差异？

6.新会计报表准则有哪些大变化？如何正确编制？

7.新非货币性资产交换有哪些大变化？如何正确核算？涉及哪些税会差 异？

8.新债务重组有哪些大变化？如何正确核算？涉及哪些税会差异？

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课程大纲

引言：会计准则的新修订与新发布

一、新收入准则大变化解析及税会差异处理

1、案例解析新收入准则大变化内容的主要变化

（1）收入确认规则的变化（两规则向一规则转换）

（2）收入确认标准的变化（所有权标准向控制权标准转换）

（3）收入确认模型的变化（五步法模型）

2、新收入准则新增的会计科目及在报表上的列示

（1）合同资产

（2）合同负债

（3）合同履约成本

（4）合同取得成本

（5）合同结算

3、案例解析新收入准则下大变化的会计核算

（1）按时点确认收入的会计核算

（2）按时期确认收入的会计核算

（3）特殊销售的会计核算

4、以上会计核算与税收的差异与协调

5、新收入准则下收入披露的新内容

6、执行新收入准则的衔接规定

二、新租赁准则大变化解析及税会差异处理

1、租赁准则的主要变化

2、案例解析新租赁准则下承租人的账务处理

3、案例解析新租赁准则下出租人的账务处理

4、以上账务处理与税务处理的差异调整

三、新政府补助准则大变化解析及税会差异处理

1、案例解析政府补助准则大变化内容的主要变化

（1）政府补助的特征变化

（2）政府补助会计核算的变化——总额法与净额法

2、案例解析政府补助准则修订对企业税收的影响

（1）对增值税的影响

（2）对所得税的影响

四、新金融工具确认与计量准则大变化解析及税会差异处理

1、金融资产分类的变化及新设科目

2、案例解析以摊余成本计量的金融资产大变化内容的变化

3、案例解析以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产大变化内容 的变化

4、案例解析以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产大变化内容的变化

5、金融工具确认与计量准则变化对企业税收的影响

五、新会计报表编制的大变化解析

1、资产负债表编制的大变化

2、利润表编制的大变化

3、现金流量表编制的大变化

4、所有者权益变动表编制的大变化

六、新非货币性资产交换准则大变化解析及税会差异处理

1、新非货币性资产交换准则的主要变化

2、不同非货币性资产交换方式下换出方、换入方的会计处理

3、非货币性资产交换的会计处理与税务处理的差异调整

七、新债务重组准则大变化解析及税会差异处理

1、新债务重组准则的主要变化

2、不同债务重组方式下债务人、债权人的会计处理

3、债务重组的会计处理与税务处理的差异调整