财务经理，财务主管，总账会计、税务管理人员及其他管理人员

课程背景

企业所得税汇算清缴如何进行申报？

企业所得税汇算清缴中，成本费用扣除都有哪些标准呢？

经营中的特殊事项，都有哪些具体规定呢？

企业汇算清缴中，企业应该享受哪些税务优惠政策呢？

新修订的纳税申报表企业如何填写呢？

课程收益

【最新政策解读】深入解读企业所得税扣除凭证、研发费用加计扣除等新政策对企业的影响。

【有效进行风险管控】在金税三期、电子发票等征管手段不断推进的情况下，如何进行所得税汇算清缴及风险管理。

【理解条文本意】理解国家立法的原因，建立税务风险管理意识。

课程大纲

第一模块：全面认识年度企业所得税汇算清缴

(1) 为什么要进行年度企业所得税汇算清缴

(2) 哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报？

(3) 年度汇算清缴时需要报送哪些资料？

(4) 年度汇算清缴的法律责任

第二模块：企业所得税疑难问题对策及实战应用

(1) 【收入类疑难问题解析】

思考与讨论：收入具体包括哪些收入？

企业销售商品满足哪些条件时，应当确认收入的实现

案例分析：某两家公司出现租赁交易，双方对该项交易在企业所得税上应如何处理？

折扣折让的处理方式：商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回等情况应做何种处理

案例分析：某生产企业对各地代理商推出了销售返利方法，双方在企业所得税方面应如何处理？

视同销售收入的处理方式

什么是视同销售？

哪些业务要视同销售确认收入？

视同销售收入金额应如何确认？

案例分析：具体分析某公司的两笔交易的所得税影响

各种特殊收入项目的处理方式

不征税收入与免税收入

政府补贴收入：财政性资金和政府性资金和行政事业性收费、专项用途财政性资金

技术转让收入

债务重组收入

案例分析：详细分析甲乙公司之间的债务情况及债务处理方式对两公司的税务影响

非货币资产投资收入

金税三期对企业所得税收入确认的影响

(2) 【成本费用类疑难问题解析】

费用扣除的一般原则：与取得收入直接相关、具有合理性

案例分析：税务局及企业就税前扣除问题对簿公堂

哪些项目不得做费用扣除处理

各类成本费用列支的政策解析及风险点提示

工资及福利费

股票或期权奖励

案例分析：28号公告关于扣除凭证的影响分析

工会经费和职工教育经费

补充保险和业务招待费

广告费和业务宣传费

借款费用

捐赠及赞助支出

手续费及佣金支出

研发费用加计扣除

资产损失、固资折旧

以前年度成本费用

金税三期对成本费用列支的影响

第三模块：特殊事项的处理方式

(1) 税收优惠的处理

思考与讨论：现行申报表的表格数目较大，应如何正确填写

(2) 以前年度亏损的弥补

(3) 并购重组的税务处理

(4) 申报错误该如何处理

以前年度申报事项的调整

当年申报错误的调整

(5) 小型微利企业低税率优惠

(6) 高新技术企业低税率优惠

(7) 金税三期对企业所得税特殊事项的影响

第四模块：纳税申请表填报技巧

(1) 汇算清缴需要报送的资料

(2) 金税三期对于汇算清缴的影响

(3) 实践中比较关键的事项有哪些？

(4) 年度申请表的主要项目填报分析

(5) 纳税调整项目该如何填写

收入类调整项目

成本、费用调整项目

资产调整项目

(6) 自分支机构改如何汇算清缴

(7) 关联申报及同期资料的准备

讲师介绍

吴申军

•厦门大学经济学博士

•特许公认会计师公会资深会员(FCCA)

•中国注册会计师(CPA)

•资深财务管理和税务领域专家

“干过稽查、做过中介、当过财务总监税务总监”，具有25年的财务管理和税务领域工作经验，曾先后就职于国家税务机关、四大会计师事务所、拟上市公司及世界知名管理咨询等各种类型的企业。对财务管理、拟上市公司财务规范、企业重组、营改增、转让定价等领域有深入的研究和独到的体会与见解。

吴老师具备扎实的经济及财税理论知识，又在该领域具有丰富的实践经验，对中外财税理论及法规具有深刻的理解；他的培训课程内容翔实、深入浅出、实用性强，总是能从独特的角度对财务税务问题进行剖析。

吴老师曾多次受邀为ACCA及众多知名企业进行培训，包括：中移动、中海油、美的、惠普、诺基亚、LG、万科、德邦物流、日产等，并获得了良好的反响和效果。