各企事业单位董事长、总经理、副总、股东、人力资源、财务总监（经理）、税务总监（经理）、主管会计、主管财税工作相关人员等

课程背景

新《证券化》实施后，科创板、创业板已经实施注册制改革，明年主板注册制也将推出。新注册制下，企业IPO面临新的历史机遇。税收问题是企业IPO注册制申报中的重要内容，在上市辅导过程中，企业需要了解交易所审核环节究竟会聚焦企业哪些税收风险，这些税收风险如何化解。同时，IPO进行整体改制时，如何规划合理的上市路径，股权构架如何搭建，直接关系到后期限售股解禁的税收筹划路径。同时，在企业IPO环节，员工持股平台构架搭建涉及的股权激励的税收优惠备案、战略投资者引进环节，涉及到增资“溢价税”的税企争议，战略投资者引进环节对赌交易机制的安排涉及到哪些税收风险，拆红筹回归主板上市环节，涉及境外间接股权转让如何进行合规备案和纳税，境内CDR方式上市，后期分红、转让涉及到税收成本的安排。

培训费用

3980元/人 (含：培训费、课件资料费、自助中餐、现场咨询、茶点水果等)

课程大纲

第一模块 : IPO前期的税务清理，哪些税收合规风险值得关注

1.减免税越权审批，税收风险点及化解执法

2.地方性税收优惠合规性问题，IPO前如何处理

3.延期纳税、滞纳金缴纳是否构成IPO障碍

4.利用税差避税，是否影响后期IPO

5.地方政府要求缓交税款，IPO环节如何处理

6.核定征收改查账补税，IPO前如何清理相关风险

7.成本核算不实补税，IPO前如何正确处理补税

8.非货币资产增资未缴税，IPO前如何补救

9.整体改制环节未分配利润转增个税，能否递延缴纳

10.工资、社保基数不符合，IPO前如何补救

11.历史股权变更有0对价或平价转让未缴税，IPO前如何清理风险

12.税收优惠依赖高，IPO可能构成实质障碍

13.无形资产出资不实，上市前补救，涉及哪些税收风险问题

14.上市前涉及虚开、税收处罚，哪些构成重大违法行为的上市障碍

15.重大欠税行为，可能构成IPO的障碍

16.关联交易涉及转让定价风险，IPO前需要合理排查

17.纳税信用评级下调，如何解释合理原因

18.上市前不合理税收筹划运用对IPO的影响

19.改制后资产评估增资，企业所得税、房土两税风险点及筹划

第二模块 : IPO股权构架如何搭建，重组税收筹划方案如何设计

20.企业股权构架搭建的4个层次

21.IPO前哪些股权构架天生有税收缺陷，必须尽早改

22.IPO前公司经营地址变更，哪些税收问题值得关注

23.国内税收洼地在股权构架搭建中如何合理运用

24.直接IPO VS 新三板——IPO 如何规划合理的上市税筹之路

25.股权收购税收筹划工具在IPO前构架调整中的运用

26.资产收购税收筹划工具在IPO前构架调整中的运用

27.合并税收筹划工具在IPO前构架调整中的运用

28.分立税收筹划工具在IPO前构架调整中的运用

29.资产划转税收筹划工具在IPO前构架调整中的运用

30.借壳上市环节关注的税收风险点及筹划安排

第三模块 : 股权激励、员工持股平台搭建、限售股减持的税收风险及筹划

31.上市前员工股权激励的授予方法

32.直接授予 OR 间接授予 能否办理101号文递延纳税备案

33.大股东低价转让股权给持股平台，税收风险点在哪，有无沟通空间

34.上市前股权激励授予中的个人所得税风险

35.员工低价增资方式股权激励的税收风险

36.股权激励平台搭建环节的税收筹划构架

37.股份支付会计处理与企业所得税股权激励费用扣除的关系

38.集团间股权激励的企业所得税费用扣除问题

39.自然人限售股解禁减持——税收筹划十八般武艺解析

40.持股平台（公司、合伙）限售股减持——税收筹划执法

41.限售股减持环节的增值税缴纳方法

42.送、转股对于限售股减持的增值税、所得税影响——最新稽查口径解析

43.税务稽查对于限售股减持的大数据监控及案例解析

第四模块：战略投资者引入、对赌交易机制设计中的税收风险及筹划

44.什么是战略投资者引入环节的“溢价增资税”

45.如何和税务机关沟通溢价增资环节的税收争议问题

46.正向对赌机制 VS 反向对赌机制 税收风险差异

47.对赌机制现金支付 VS 股权调整 税收风险差异

48.对赌交易的会计核算和税收处理差异

49.现金对赌取得收益方税收处理——调减成本 OR 营业外收入

50.支付现金对赌方的退税问题——不同税务机关态度和风险

51.IPO前如何设置合理的对赌机制避免额外税收成本

第五模块 : IPO前经营构架调整，最大化享受税收优惠政策

52.企业在IPO前如何梳理经营构架最大化享受税收优惠

53.软件企业、高新技术企业税收优惠在企业IPO经营构架调整中的运用

54.内部关联交易的功能梳理、风险定位、交易定价在IPO税收筹划中的运用

55.劳务派遣在IPO中的税收风险梳理

56.灵活用工平台能否成为企业经营环节税收筹划工具

57.某IPO公司通过合理运用个独模式降低用工成本，边界在哪

58.基于产业链功能梳理，税收筹划潜力挖掘与税优的组织构架搭建

第六模块 : VIE构架安排，拆红筹回归，税收风险与筹划技巧

59.VIE结构回购A股上市的风险

60.境外拆红筹，间接股权转让的合规性问题

61.拆红筹环节，资金出境与税收成本问题

62.境外基金、股权激励平台回归，税收风险与筹划之道

63.不拆红筹境内CDR上市，税收优惠政策及构架税收风险

第七模块: 现场疑难问题答疑（有问题请提前打印好或书写工整）

讲师介绍

知名资本市场税收专家 — 赵国庆 博士

原税务总局－扬州税务干部学院教授

会计学博士、注会、注税、ACCA会员

中汇税务集团全国技术总监、合伙人