企业财务总监、税务总监、财务经理、税务经理 ；HR总监、经理和从事薪酬管理的专业人员 ；

[Training Background 课程介绍]

2017年5月21日，国家税务总局领衔财政部、人民银行等6部委联合下发了中国版的非居民金融账户涉税信息调查规则，这标志着CRS正式在中国落地。5月23日，中央深改组又放大招，通过了《个人收入和财产信息系统建设总体方案》，这个会对我们境内居民个人所得税的征管产生非常深远的影响，传统的税收筹划思路会面临很大的调整。为此，我们特别针对CRS和中国个人所得税的最新监管动向，给大家分析CRS落地规则对外籍个人、境内企业高管个人所得税的影响，同时结合当下税收政策分析个人所得税筹划的空间以及外籍个税最新的风险防范方法和应对技巧。

培训内容 ：

模块一：最新个人所得税最新政策及改革趋势综论

1）年度至今颁布的个人所得税最新政策及影响

2）个人所得税改革趋势和挑战，综合税制与控制虚开增值税联动机制？

3）个人所得税税务稽查的现状、重点和趋势？

4）个人所得税年度申报应注意的问题？

5）外籍员工薪酬免税项目有哪些？ 

6）外籍员工薪酬所得税如何核算？

7）如何处理税收筹划与企业管理方式的冲突与统一？

模块二：外籍人士个人所得税热点问题和国际人才调动政策的优化

1）中国税收居民个人的认定和外籍人士五年规则

2）外籍人士费用报销和免税补贴的税务问题

3）外籍人士个人所得税稽查的重点和应对措施

4）境内外双重任职问题及如何合理安排境内外的不同职位以取得整体节税效果

5）如何划分来源于中国和境外的所得以取得整体节税效果

6）如何起草有税务效率的外籍员工雇佣合同和派遣合同

7）在华工作外籍人士的劳动法和社保政策变更及如何优化安排国际人才调动政策

1、外籍人士纳税义务的判断方法

1）人员身份

2）居住时间

3）工作时间

4）境外兼职

5）境内多处任职

2、税收协定对纳税义务判断的影响

1）税收协定的一般规定

2）税收协定与国内规定的协调

3、外籍个人常见薪酬福利项目个税政策分析

1）工资薪金

2）各种奖金

3）包税分析

4）税收平衡计划分析

5）股票期权

6）董事会费

7）股息红利

8）离职补偿

4、外籍人员个人所得税减免税优惠

1）住房补贴

2）出差补贴

3）通讯津贴

4）安家费

5）子女教育经费

6）其他免税福利

5、临时来华人员个人所得税的特殊问题

6、独立个人劳务的个税处理

7、最新个税政策介绍与分析

8、针对外籍个人的最新征管措施分析

9、外籍个人自行申报政策分析

10、外籍个人的个人所得税筹划

1）外籍个人纳税义务的认定

2）外籍个人住所转变的税收筹划

3）外籍个人出境时间的税收筹划

4）外籍个人工资支付地的税收筹划

5）外籍个人工资来源地转变的税收筹划

6）充分利用免税补贴

7）合理安排工资奖金发放方案

8）合理处理奖金与红利的关系

9）外籍个人社会保险会的税收筹划

模块三：公司高管人员（含外籍、中国籍）的税务问题和筹划机会

1）创始人和高管人员通常面临的个人所得税主要问题

2）如何优化创始人和高管人员的多重任职安排和薪酬体系

3）如何优化创始人在所投资企业的股权结构以降低其个税负担

4）如何安排境内外所得以取得整体节税效果企业高管（含外籍、中国籍）的工资个税筹划与案例讲解

1）纳税人的筹划

2）税种的筹划

3）选择计税方法的筹划

4）征税项目的筹划

5）减少计税依据的筹划

6）降低适用税率的筹划企业高管（含外籍、中国籍）的奖金个税筹划与案例讲解

1）工资薪金福利化、减少名义工资的筹划

2）工资均衡发放的筹划

3）年终一次性奖金发放的筹划

4）奖金发放时间的筹划

5）包干奖金发放的筹划

6）工资薪酬制度的筹划

7）多处取得工资的筹划企业高管（含外籍、中国籍）的劳务报酬个税筹划与案例讲解

1）劳务报酬计税的基本规定

2）降低名义劳务报酬收入的筹划

3）劳务报酬项目的筹划

4）合理安排劳务报酬次数的筹划

5）董事费的税收筹划

模块四：公司高管个人资产投资入公司、股权激励及上市退出机制管理

1.公司高管个人资注入公司的税务管理

1)房产、厂房注入的税务处理

2)专利技术及非专业技术的税务处理

2.高管股权激励税务管理

1）直接持有方式

2）通过合伙企业持有方式

3）通过资管产品持有方式

4）将现时政策如何变现为将来的优惠

5）上市公司与非上市公司股权激励管理应对

3.高管持股上市退的税务管理

1）提前布局，利用现时政策兑现优惠

2）利用合伙提有平台，规避所得税负

3）利用资管产品性质规避增值税负

模块五公司高管应对CRS政策策略选择

1.CRS政策解析及高净值人士金融账户余额信息尽职调查

（1）CRS：金融账户涉税信息交互平台1）内容2）执行时间3）交互信息解析

（2）600万金融账户余额高净值人士尽职调查1）内容2）目的3）涉及范围4）执行时间

3、金融账户与与投资所得4、财富传承中的税务筹划

5、从交易税务筹划走向合理的离岸投资避税筹划

6、离岸税务筹划之多层架构2、高净值人士的应对策略

（1）第三方独立金融平台

（2）投资投资方向应对1）离岸置业2）离岸理财

（3）家族办公室

（4）离岸移民与法定居住地址

（5）高净值人士面对CRS情况下的移民前期规划

（6）第三方金融托管机构

（7）离岸衍生品业务

（8）离岸金融业务之多层架构

[About the Speaker 讲师介绍]

朱克实老师税务机关工作超过15年，在《财政研究》《税务研究》、《涉外税务》、《中国税务》等核心期刊发表论文30余篇；专著有中国税务出版社出版的《企业税务管理研究》（2010年8月第一版）；参编《最新企业会计准则讲解与实务操作指南》、《新会计大辞典》等中国人民大学财政学专业税收实务方向博士，澳大利亚新南威尔士大学金融学硕士。北京国家会计学院教授，北京国家会计学院财政与金融政策协同战略研究所所长。中税咨询高级合伙人，中国注册税务师，中央财经大学兼职教授，中国注册税务师协会网校注册税务师后续教育课程主讲教师。“爱信诺”轻松汇算所得税汇算清缴软件财税政策负责人。