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课程简介

近两年来，为支持外贸稳增长，进一步优化出口退税服务，加快出口退税进度，创建优质便捷的退税服务体系，国税总局出台了多项政策，分别对出口退（免）税无纸化申报、简并增值税税率结构、一类企业的评定标准等多方面进行了工作的细化与调整。面对一系列出口退税新政出台，及时了解和掌握其中的变化要点对出口企业的顺利运营和税负筹划至关重要。

做为出口企业的财务人员，您是否知道：

相关出口退（免）税政策的重点内容以及它们对企业产生的影响？

新的政策环境下企业面临的风险与难点有哪些？

企业的出口退税与自身的出口业务经营模式、贸易路线甚至产品的管理有哪些关系？

该怎样筹划企业出口退税以实现税负最优化？

本次课程将为您解析2017最新出口退税政策，剖析出口退税疑难问题，助您明晰管理重点，合理筹划税务及应对税务风险。

【课程收益】

细致解读近年来重点出口退（免）政策变化与调整——“抓重点”

深入剖析企业出口退税相关疑难问题——“解疑惑”

详解节税关键点以及如何进行业务环节筹划——“巧处理”

案例解析+政策解读+退税筹划+风险控制——“最实用”

【课程内容】

第一模块：2016-2017年出口退（免）税重点政策解析

一、税总函【2017】176号——《关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知》

二、国税【2017】35号——《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》

三、《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》

四、国税【2016】46号——关于发布修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告

第二模块：生产企业及外贸企业免、抵、退税计算与实务

一、生产企业免、抵、退税计算与实务操作案例演练

案例一

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2016年11月和12月有详细的外购内销的各项费用及相关发票（详细描述大纲中略），并进行了对应的处理。

案例解析：

a)生产企业一般贸易出口“免、抵、退”计算办法与原理

b)《增值税纳税申报表》与《出口退税汇总表》的勾稽关系

c)加工贸易出口退税计算办法与原理

d)生产企业出口视同自产退税的管理要求

二、外贸企业退（免）税计算与实务操作案例演练

案例二

A公司2014年1月购入面纱2000米，产品当月全部出口，进货的增值税专用发票计税金额为100,000元，税额17,000元，FOB出口额总价换算人民币120,000元，该产品的出口退税率为16%。试计算A公司当月的退税额。A公司应如何进行税务及账务处理？

案例解析：

a)外贸企业出口“免、退”税计算办法及原理

b)外贸企业出口“免、退”税审核要点

c)外贸企业出口退税的日常管理

d)“换汇成本”在退税中的重要意义

e)外贸企业的出口退税账务处理及报表填制

第三模块：出口退（免）税日常管理实务案例分享

一、出口退（免）税日常管理案例分享

1.案例一：延期申报出口退税的适用情况及处理技巧

2.案例二：如何避开出口收汇的风险点

3.案例三：外销收入确认及会计处理，你做对了吗？

4.案例四：一类企业VS四类企业，论好信誉的重要性

5.案例五：出口货物退运及换货的关税汇综合处理技巧

二、出口免税实务

1.出口免税的相关政策解读及疑难点梳理

2.出口免税的增值税报表填报技巧

3.案例分享：出口免税的处理与筹划技巧

第四模块：出口退税税收筹划

一、详解供应链上的节税关键点：

1.原料采购环节的筹划

案例解读：如何利用“保税区一日游+进料加工”业务模式降低企业原材料采购成本

2.产品销售环节的筹划

案例解读： 生产企业 VS 外贸企业，谁退税更合适？

二、针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”？

三、针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式？

四、如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本？

五、“非进口商付汇”业务如何通过筹划规避暂停退税的风险？

讲师简介

李鹏老师曾在海关总署数据中心工作6年，从事进出口企业咨询培训工作7年。现为中税咨询集团合伙人、易汇咨询涉外财税与外汇管理高级合伙人。主要领域为进出口企业的海关、退税、外汇管理业务合规咨询及培训服务。熟悉涉外财税和外汇管理政策法规、业务流程、政策导向，对实际应用有着深刻的理解和心得。曾为数千家企业和外汇指定银行提供公开课、内训及咨询服务。 授课风格：案例丰富、实务操作性强、逻辑清晰、深入浅出为特点，坚持课程的原创性、实战性和实用性三原则。