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课程介绍

继2014年发布146号文“关于对外支付大额费用反避税调查的通知”及“一般反避税管理办法（试行）”后，2015年税务局的各项反避税工作，让跨国企业狠捏了一把冷汗。果不其然，2015年16号文“关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告”横空出世，为打击跨国避税堵塞税收漏洞，今年国税总局狠下功夫，强调要加强对外支付费用的转让定价管理。而作为反避税重点调查之一的对外支付非贸项目，在这样严峻的形势下，更需要企业财税经理人小心操作。在非贸付汇涉税内容上为企业把好税务关，让企业深刻地认识到向境外支付费用隐藏的税务学问多，风险大，稍不注意还会影响应纳税所得额的计算。因此，及时政策变动把控，扎实的税务知识和实务技能都是不可或缺的。

课程收益

1全天候从法规更新、实务操作和公司内部运作方面讲解对外付汇面临的问题及解决思路

2全面熟悉跨国公司向境外支付特许权使用费、管理费、利息股息等业务涉及的对外付汇问题

3全方位知道跨国公司向境外支付外派员工薪酬等业务涉及的对外付汇问题

4全视角了解跨国公司对外付汇业务涉及的转让定价问题

课程大纲

　　9:00-16:00

　　一、非贸付汇涉税政策变化与风险预警

　　国内税法及税收协定中关于非贸付汇的相关规定

　　非贸付汇实践的变化趋势

　　近期税局针对非贸付汇的监管重点及风险预警

　　二、非贸付汇流程解析与材料准备

　　非贸易项目付汇的一般流程

　　税收法律法规下非贸付汇支付款项的纳税时点

　　特许权使用费、管理费及股息红利非贸付汇流程中的注意点

　　非贸付汇时的申报资料准备

　　税局针对合同的审核重点

　　三、非贸易对外支付特许权使用费的操作要点

　　特许权使用费的范畴

　　特许权使用费与劳务费的界定及区别

　　特许权使用费反避税风险解析

　　特许权使用费案例的深度解析

　　四、非贸易对外支付管理费的操作要点

　　管理费与特许权使用费的界定区别

　　管理费支付的涉税风险考量

　　税局针对管理费转让定价的风险考量

　　对外支付管理费的涉税案例解析

　　五、非贸易对外支付利息、股息的操作要点

　　对外支付利息、股息的相关规定及付汇风险考量

　　税局、外汇管理局针对利息、股息对外支付的特别

　　要求

　　受益所有人的判定和实际应用

　　受益所有人判定对支付利息股息的影响

　　六、非贸易对外支付工资等款项的操作要点

　　对外支付外籍员工工资的涉税付汇问题分析

　　对外支付外籍员工的社会保险的付汇问题分析常设机构的判定

　　外籍派遣员工构成常设机构的税收处理

　　七、中国及国际反避税行动对非贸付汇的影响

　　税基侵蚀和利润转移(BEPS)最新成果及其影响

　　近期非贸易项目对外付汇涉及的转让定价稽查案例

　　分析及经验总结

　　2015年税务稽查形势和企业应对