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CNY3500/位（费用包括会议资料、证书、茶歇以及午餐）

课程重点：

国际交易频繁，许多企业需要买境外服务，但却不知应如何合法处理，结果要老板用私账支付，或者由香港母公司负担，甚至买发票来抵扣。国内公司如何支付及扣税？香港公司能否向国内子公司收回代支付的费用？

本课程从实务出发，分析服务贸易（非贸）汇款出境的问题和方案，以及手把手示范要跑哪些程序。包括：

1) 中国境内企业可以支付哪些费用出境？要准备什么文件？办理哪些手续？哪些不能汇出？原因为何？

2) 税局会有哪些质疑？可以如何回答？如何写情况说明？

3) 哪些情况下可以减税或免税？要办什么手续？如何在金税系统申报？

4) 服务贸易支付会涉及哪些税种？哪些情况下要征个人所得税？

案例分析

一、特许使用费

深圳的生产企业向境外总部支付特许权使用费，为销售额的10%。

 这笔特许权使用费在哪些情况下要交进口关税、进口增值税(17%)、增值税(6%)、企业所得税(10%)?

 税局会质疑这特许权使用费吗? 可以追溯多少年?

二、集团品牌费

一上市集团向其中国子公司收取品牌费，按销售额3%计算。

 税局需要提供情况说明，可以如何写？要注意哪些重点？

三、国际机票款

外国航空公司从代理收取国际航线机票款。

 征税还是免税？

 要办哪些手续？准备什么资料？

四、服务费

中国公司要向境外顾问支付RMB10,000的服务费。

 要完全合规，应办理什么手续？

五、代垫费用

香港母公司代中国境内子公司支付了一笔ERP的费用。

 中国子公司能支付这笔款项吗？

 要交什么税？提供什么文件？

六、境外培训费

深圳公司员工往美国总部培训，需要支付培训公司一笔费用。

 为何培训费可不征增值税？但顾问咨询费需要？

七、股息

 支付股息申请减税至5%，要提供什么文件？要考虑什么问题？

八、客户小礼品

 酒店集团在香港订制小礼品，大批量采购成本较低，把礼品快递到国内酒店后，为何不能汇款出境？

讲师介绍

张少云 (Bolivia Cheung)

香港会计师公会资深会员（FCPA）、特许公认会计师公会资深会员（FCCA）、ACCA中国专家智库成员

张少云在中国税务和商业咨询方面有超过二十年的经验。在毕马威中国工作了十五年后，她选择于2011年从税务合伙人角色退休，现时以自由职业者身份投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作，以及与家人共聚。她曾长驻广州和上海超过八年，这段日子令她更能以实务角度出发解决客户的税务问题。在加入毕马威以前，张小姐曾在香港的中学任教超过五年。目前，张小姐已取得哲学硕士学位，这是继她在加入毕马威前修读的会计学硕士的另一学位，她公司的目标是为中小企业和个人提供高质素和能负担的中国税务和商务培训，希望能提升有关知识。

张小姐的强项在于，多年的咨询经验使她能够深入了解企业的运营，从企业战略决策、运营、成本、法规监管等方面综合考虑，并提出切实可行的解决方案，而绝非仅仅针对某一点的问题解答。

张小姐同时是特许会计师公会（ACCA）华南区专家指导小组的成员，ACCA中国专家智库成员，香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员，澳门大学和香港大学专业进修学院兼职导师及在2012年-2016年为苗圃行动董事局副主席，2017年起为香港政府工业贸易署中小企业客户联络小组委员。