总经理、人力资源总监/经理、财务/税务 总监/经理

【课程背景 Course Background】：

     随着经济一体化的加剧以及中国市场的一枝独秀，在中国工作的外籍高管比比皆是。所以，如何确保外籍人士在税务上完全遵从中国税法的规定也已成为跨国公司的人力与财务、税务部门的难题之一，尤其是考虑到中国税法与国际协定以及外籍人士母国税法之间的法律冲突，派遣外籍人士类型各样，有些居留中国长期，有些居留中国短期，有些与境外总部签有劳动合同，有些没有......；进一步说，为吸引与激励人才，跨国公司采用了除了正常工资以外的其他薪资安排，例如年终奖、期权等等。所以，在确保税务合规的基础上，如何设计合理的薪酬结构以帮助外籍人士实现个税优化也成为跨国公司的人力资源部门与财务、税务部门的目标之一。

【课程收益 Benefits】：

全面梳理跨境双向外籍人士以及高管的个税问题上的应税判断与计算、申报、缴纳等实务；

让你远离可能置你于万劫不复的税收筹划误区；如何设计薪酬结构以帮助外籍人士实现税务优化； 如何实现跨国公司总部与其中国公司之间因人员派遣而费用结算的税务处理、外汇处理； (包含最新的外汇支付新规)如何帮助跨国公司应对税局关于外籍高管个税的检查及补税策略，避免补税补出"刑事责任"。企业高管如何合理避税？如何合理筹划高收入的管理者税务问题？关于税务筹划中的一些数字日期的风险防范？

【课程大纲 Course Outline】：

第一部分：外籍/外派人士(含港澳台人士)个税的应税判断

一、 应税判断的理论准备及疑点难点解析

1. 举棋不定的法律依据：

1) 中国税法vs.国际协定vs.外国税法

2) 税法vs.劳动法

2. 真真假假的身份职务：

1) 董事/雇员

2) 单一职务/兼职

3. 纷繁复杂的收入地点因素界定及疑难解析：身份地、劳务地、签约地、付薪地、......

二、 董事－董事费

1. 董事

2. 董事＋雇员

3. 股票期权的处理

三、 雇员－工资收入应税判断

1. 国际协定－实质劳动关系/常设机构判断

2. 国际协定/中国税法区别

(1)90天与183天

(2)认定天数的计算原则

(3)不到183天也要交税?

(4)到了183天也可以不交税?

(5)满5年是一个伪命题？

3. 小切口大问题

(1)跨境派遣中的增值税问题

(2)跨境派遣中的预提税问题具体案例 Detailed Case：（1) 境外某跨国公司总部派遣某位外籍人士在其中国公司担任总经理。但该总经理到任一月后，觉得水土不服辞职走人，请问其是否须就其在中国境内的这一个月的薪水在中国境内缴税？（2) 境外某跨国公司将某条生产线出售给某中国公司，并为帮助该中国公司安装该生产线派遣员工提供现场服务，前后时间持续了半年多。其中一个外籍人士在来到中国境内后一个月，便因故调往其他项目现场，请问该外籍人士的一月薪水是否应在中国境内缴税？（3) 某跨国公司在中国采购原材料。为保证原材料质量，该跨国公司特派遣一位外籍员工在中国供应商的工厂驻点检验。为避免该外籍人士被中国供应商同化，所以该外籍员工一般每半年一换，请问该外籍员工是否须在中国缴纳个税？

第二部分：外籍人士的特殊收入项目

一、办公费用vs.私人费用的判断标准及税务处理

话费补贴、公司免费用车、私车公用、过节费等

二、 免税收入的判断标准及税务处理：福利费、出差补贴、语言训练费、保险、洗衣费等等租房费、住房补贴、搬迁费、探亲费、子女教育经费等

三、 业绩奖金的税收判断标准及税务处理：年终奖 、期权及虚拟期权、 "卖身契" （Retention Bonus）"非现金形式或实报实销形式"?

第三部分： 跨国公司的外籍个税注意事项

一、　申报 Declare

1. 代扣代缴

2. 自行申报注意事项

1）年所得12万申报

2）多处取得收入申报

3）境外收入申报

4）申报地点

二、　结算－跨境代垫工资

1. 服务费vs.代垫费用：税务处理/外汇处理

2. 长期挂账后果："一个可能随时引爆的定时炸弹"

三、　稽查

1.外籍个税稽查趋势和稽查项目

2.税局稽查应对注意事项

3.补税注意事项

1)如何避免补出刑事责任；-- 补税越多越安全吗？

2)如何保护新任管理层。

第四部分：高管 / 董事、高收入人群的税收筹划

一、国内避税地个人所得税筹划及误区

二、境外支付工资个人所得税筹划及误区

三、警惕一些违规的个税筹划

1、通过买保险退保筹划

2、通过海外避税地公司筹划

3、通过虚开发票套取现金筹划

4、通过境内避税地筹划风险

四、个人所得税税务稽查的现状、重点和趋势稽查项目：

1、限售股减持

2、股利红利所得

3、财产转让所得

4、特殊行业（证券、基金列入今年稽查重点）

5、高收入个人稽查手段：

1、全员全额明细申报

2、第三方信息

3、重点纳税人建档

4、税收情报交换

五、个人所得税年度申报应注意的问题

六、其他收入的个税筹划

1、年终奖、薪金、绩效奖金如何发放?

2、员工福利如何进行个税筹划?

1）抚恤金、救济金

2）误餐补助（根据实际餐数按标准领取的误餐费）

3）为员工提供员工住宿

4）提供假期旅游津贴（实报实销）

5）实报实销交通费、差旅费津贴

6）以劳动服名义购置高档西装。

7）年终奖抵购房折扣

3、竞业限制经济补偿金能否筹划?

4、国内高管、高收入人群个税筹划案例分析

5、国内部分地区个人所得税退税筹划案例'

【胡志强老师简介 】：

胡志强（Lawrence Hu） 毕业于扬州大学税务学院（国家税务总局直属高校）。 上海律师协会财税法委员会发起人之一暨首届委员。 上海元达律师事务所合伙人。

经常为世界五百强的跨国公司就他们在中国的投资、重组等宏观层面，业务运营、人事安排等微观层面提供税务与法律相结合而更加全面、更加实务的专业意见。其服务过的客户包括 全球范围领先的零售商，多家全球知名的欧洲公司， 多家全球知名的美国公司。胡律师也多次代表客户与税局沟通税务处理意见，曾创造了"九天拜访七省税局"的飞人纪录。胡律师经常就税务问题接受China Law and Practice, Financial Times等业内著名媒体的采访与为他们撰稿，或受邀发表专题演讲。