财务人员

【课程大纲】

一、营改增过程中最难解决的几件事

（一）营改增前，没开的票现在开不开，没签的合同现在签不签？

（二）营改增后，土地成本进项税额怎么解决？建筑业与房地产业之间6%的税率差怎么解决？拆迁补偿支出等向非一般纳税人支出业务无法取得专用发票怎么解决？包工包料、包工不包料带来的进行税差额怎么平衡？销售营改增前开发产品进项税额怎么解决……？

二、你必须了解的增值税基本常识

（一）增值税纳税人和扣缴义务人

（二）增值税的应税范围

（三）增值税税率与征收率

三、增值税应纳税额的计算

（一）“一般计税方法”应纳税额的计算。

（二）“简易计算方法”应纳税额的计算。

（三）营改增后相关业务的衔接处理：超税负返还、按简易方法计税、跨年度租赁费处理、跨年度销售额调整、期末留抵税额调整。

四、销项税额和进项税额的管理

（一）销项税额的确定（二）进项税额的确定

五、增值税申报表的填写与使用

六、增值税专用发票管理

（一）增值税专用发票常识：发票联次的确定、限额管理制度的实行、税控防卫系统的应用；

（二）增值税专用发票的使用：专用发票领购的条件、专用发票开具的要求、红字发票的开具程序、专用发票丢失处理、专用发票的认证与比对、虚开专用发票的处理、专用发票的保管、专用发票的缴销；（三）增值税专用发票的代开：代开发票的范围、代开发票的税率、代开发票的税款征收、代开发票的具体要求、代开专用发票的特殊规定。

七、增值税的会计核算

（一）会计科目的设置

（二）一般纳税人的会计核算：

1、销项税额的会计核算。

2、进项税额的会计核算：

3、进项税额转出的会计核算：

4、增值税缴纳和退税会计核算【例45】5、汇总纳税的会计核算6、纳税调整的会计核算【例46】

（三）简易征收及小规模纳税人增值税会计核算

1、一般纳税人简易征收会计核算【例47】。2、小规模纳税人会计核算【48】。

八、增值税征收管理

（一）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税申报期限、税款入库期限。

（二）纳税申报、专用发票认证、专用发票比对“一窗式管理”。

【培训费用】单次课程培训费2300元/人；单次培训+全年免费答疑2980元/人；单次课程提前汇款95折食宿费用自理，会务组代办，标准间260元/天（无早餐），午餐70元/人，可协助拼房。

05月同期课程播报：

 2015年05月13-15日 哈尔滨《房地产营改增前后三大清算、项目清盘涉税差异及应对技巧》

 2015年05月13-15日 广州《“狼时代”到来之前教你学好增值税》

 2015年05月21-23日 重庆《房地产营改增准备与开发企业全程纳税答疑》

 2015年05月21-23日 武汉《2015年房地产业营改增涉税瞻望与重组税收新政应用》

 2015年05月25-27日 郑州《房地产项目成本控制策略及商业地产与普通住宅成本分拆技巧》

 2015年05月28-30日 北京《房地产企业营改增具体问题解析与项目清盘清算节税技巧》