财务/税务总监、经理、主管、专员；人力资源总监、经理、主管、专员；法务总监、经理、主管、专员；其他相关人员

时间：2015年4月24日 上海

语言：中文

培训费用：2980元/人

谁该来参加? Who Should Attend?

财务/税务总监、经理、主管、专员；人力资源总监、经理、主管、专员；法务总监、经理、主管、专员；其他相关人员

课程收益 Course Benefits

了解个人所得税法相关规定及最新动态

掌握外籍人员在华取得收入的纳税规定

掌握外籍人员在华纳税的技巧和筹划方法

课程背景 Course Background

随着中国改革开放政策的不断推进，外籍人员在华就业变得越来越普遍，理解和掌握外籍人员在华就业合规操作变得尤为重要。如果外籍人员在境外母公司和中国分支机构均领取劳动报酬，应如何纳税？何种情形下，外籍人员在华所得可以免征个税或者依据相关税收协定减征所得税？在中国税法背景下，如何合理筹划支付外籍人员的各种报酬以达到税收额最低？何种情况避税会被认为构成偷税？现行征管法和刑法对偷税又做了哪些规定？等等。

企业在聘用和管理外籍人员时，人力资源部门或相关财务部门就要考虑与此相关的个人所得税方面的潜在影响。这些影响既包括遵守中国劳动法的考虑，也包括遵守中国税法的规定。在实务操作中，申请个人所得税优惠减免时必须遵循新的管理程序，社会保险缴费的履行，工资及汇款问题等等。另外，国家税务总局近年来就个人所得税在中国的实践情况也发布了诸多新的税务条例，对从股权激励计划获得的任职收入和其他特殊任职收入（包括双薪、董事费及其他补贴）的相关中国个人所得税税务处理进行了进一步的解释。

2014年7月1日，颇受争议的美国《海外账户纳税法案》在经过4年的冗长准备之后终于进入到执行阶段。美国财政部表示，已经与中国政府草签了一份协议，据此中国将向美国政府提供美国公民金融账户信息，而美国反过来也会将中国公民美国账户信息提供给中国政府。

这对大批外籍高管特别是美籍高管带来重大影响，在纳税实务中如何掌握和应对这一政策？

本课程讲座将集中与企业人力资源与财务管理人员分享个人所得税中所涉及的热点和难点问题，助您解决实务困境。

课程大纲 Course Outline

一、个人所得税法最新动态及征管实务问题

1. 最新动态与趋势

（1）法律法规政策最新动态

（2）改革动向与发展趋势

3. 中国籍高管和外籍员工的个税筹划异同

3. 个人所得税税务稽查的现状、重点和趋势

4. 个人所得税实务筹划的原则和要点

5. 外籍人士个税征管中的税局观点

（1）纳税常见问题外籍人士所得税年度申报应注意的问题

（2）外籍员工薪酬免税项目有哪些？

（3）外籍员工薪酬所得税如何核算？

（4）税务机关加强外籍人士管理的措施

（5）外籍人士应该履行何种申报义务

（6）未依法履行申报义务面临何种处罚

6. 如何应对税务机关针对外籍人士个税的检查

二、外籍人士个人所得税政策及纳税风险分析

1. 纳税义务的判定

（1）人员身份

（2）居住时间

（3）工作时间

（4）境外兼职

（5）境内多处任职

2. 个人所得税的扣缴

3. 税收协定与纳税义务判定

（1）税收协定的一般规定

（2）税收协定与国内法的关系

4. 外籍个人常见薪酬福利项目个税政策分析

（1）工资薪金

（2）各种奖金（含全年一次性奖金）

（3）股权激励所得

（4）董事会费

（5）企业年金

（6）离职补偿

5. 外籍人员个人所得税减免税优惠及风险分析

（1）住房补贴

（2）出差补贴

（3）通讯津贴

（4）安家费

（5）子女教育经费

（6）其他免税福利

6. 临时来华人员个人所得税的特殊问题

（1）区分国际雇员和劳务派遣

（2）常设机构对临时来华人员个人所得税纳税义务的影响

（3）独立个人劳务和非独立个人劳务

7. 教师、国际交流学者个人所得税注意事项

8. 其他相关问题分析

三、外籍人士的个人所得税筹划

1. 外籍人士所得税税务筹划

（1）纳税人的筹划

（2）税种的筹划

2. 外籍个人纳税义务的认定

（1）五年规则

（2）境内外双重任职

（3）常年派遣安排

3. 计税方法和依据的筹划

（1）选择计税方法的筹划

（2）征税项目的筹划

（3）减少计税依据的筹划

4. 税率的筹划

5. 通过“转变”实现筹划

（1）外籍人士住所转变的税收筹划

（2）外籍人士出境时间的税收筹划

（3）外籍人士工资支付地的税收筹划

（4）外籍人士工资来源地转变的税收筹划

6. 通过“政策”实现筹划充分利用免税补贴

（1）合理安排工资奖金发放方案

（2）合理处理奖金与红利的关系

（3）外籍个人社会保险的税务筹划

7. 工资薪金的筹划

（1）工资薪酬制度的筹划

（2）工资薪金福利化、减少名义工资的筹划

（3）工资均衡发放的筹划

（4）年终一次性奖金（十三薪）发放的筹划

（5）奖金发放时间的筹划

（6）包干奖金发放的筹划

（7）多处取得工资的筹划

8. 其他筹划安排

（1）董事费

（2）公务用车与通信费补贴

（3）非上市股票奖励计划

（4）其他实务福利

四、小结

关于讲师 About The Speaker

杨老师: 著名税务筹划实战运作专家、中国注册税务师（CTA），美国注册管理会计师（CMA）。国家税务总局稽查局高级培训师，拥有丰富的培训及咨询经验，擅长理论结合实践基础上的实操筹划风险控制及税务争端协调解决。曾担任税务稽查局副局长、拥有十余年一线税务稽查工作经验，长期从事北京地方重大涉税违法案件稽查及司法移送管理，参与过刘晓庆税案等上百起国家税务总局督办案件及针对国电集团、中国银行、家乐福等汇总纳税大型企业的全国行业专项检查工作；又出任财税行业企业高层多年，国家会计学院客座教授，清华大学、北京大学总裁研修班特聘教授。

罗老师: 税收筹划专家教授、中国注册税务师、中国注册会计师、咨询师。长年从事所得税、流转税、出口退税、个人所得税税收筹划实务及授课、长期担任多家500强 企业税务顾问，具有丰富的财务、税务专业知识及实战经验。罗老师目前与清华、北大、人大、中央财大等十几所院校、培训机构在“总裁班、高管班”的培训中长期合作，课程深受学员和机构欢迎。