各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人

本次专题帮助企业：

一、梳理2011年度的流转税、企业所得税、土地增值税等所有最新税收政策，有效纳税，防止多交税，或误用失效的税收政策，带来不必要的纳税风险。

二、总结近几年税收检查的重点，帮助企业建立汇算清缴的管理体系，做好企业纳税情况的一次全面复查。

三、做好汇算清缴也是帮助房地产企业有效应对土地增值税的清算和稽查，降低纳税负担，提高经济效益。

【课程大纲】专题一 房地产企业2011年度最新政策梳理

专题二 房地产企业所得税新政梳理、稽查重点及对汇算清缴的影响

1、销售开发产品销售确认的原则和条件，已经开具发票的按揭售房何时确认销售收入？

2、买一赠一、现金折扣、销售折让、退回怎样纳税？3、利用融资性售后回租扩大融资的新技巧

4、企业按计税毛利率预交企业所得税，填报《企业所得税季（月）度纳税申报表》时，预交的营业税、土地增值税、以前年度亏损可否扣除？

5、房地产企业采用分期收款方式、赊销方式、委托代销方式、售后回购方式怎样纳税？

6、企业视同销售税收政策有何变化？7、开发产品计税成本计算必须遵循哪些原则和分摊方法？

8、开发产品计税成本支出的具体内容包括哪些？

9、利用地下基础设施建成停车场怎样核算计税成本？利用人防工程建成地下车库投资者是谁？

10、房地产企业以房换地方式取得土地使用权的，怎样确定土地使用权的成本？

11、以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的，怎样计算成本？

12、以本企业为主体联合其他企业合作或合资开发房地产，且未成立独立法人公司，怎样计算应纳税所得额？

13、为了按年度缴纳企业所得税，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的可否预提成本？

14、房地产开发项目怎样确定成本终结日？成本终结日的确定与企业所得税汇算清缴有何关系？

15、固定资产折旧政策变化对所得税的影响？16、非货币性资产对外投资增值何时缴纳所得税？

17、股权投资的股息、红利所得怎样纳税？损失怎样扣除？

18、股权投资转让损益怎样纳税？股权投资转让损失可否一次性扣除？

19、物业公司一次收取物业管理费，长期为客户提供的物业服务如何确认收入？

20、如何理解企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除？

21、职工福利费和职工教育经费的开支范围是什么？应当怎样在税前扣除？

22、企业为员工发放的工作服是否属于福利支出？可否在税前扣除？

23、企业所得税法对“弱化资本”与集团“统借统还”税收待遇是如何规定的？新税收政策实施之后，集团如何进行“统借统还”？

24、2011年企业资产损失在企业所得税前扣除政策变化的最大亮点是什么？资产损失具体包括哪些内容？企业以前年度未扣除的资产损失应当如何处理？

25、业务招待费如何税前扣除？业务招待费和广告费计提基数是如何确定的？

26、“五险一金”怎样在税前扣除？如何计算个人所得税？

27、出差补助、误餐补助、会议费、外事费有何区别，可否税前扣除，就餐费可否税前扣除？

28、企业发给职工的市内交通补助、办公通讯费、防暑降温费、冬季取暖补贴怎样在税前扣除？

29、股东应缴资本金未到位产生的借款利息支出可否税前扣除？

30、公司向自然人借款支付的利息的新规定？

31、企业为职工支付的补充养老保险、补充医疗保险怎样在税前扣除？是否扣缴个人所得税？

32、什么是企业重组？企业重组的一般性税务处理与特殊性税务处理的区别是什么？

专题三 房地产企业土增税新政梳理、稽查重点及对土增税清算的影响

1、计算增值额时允许扣除的开发成本包含哪些内容？怎样计算允许扣除的房地产开发费用？

2、房地产开发费用中利息怎样计算，有金融机构借款证明利息支出怎样扣除？

3、什么是普通标准住宅，企业出售普通标准住宅怎样享受土地增值税的税收优惠政策？

4、房地产开发企业经批准建造出售保障性住房，是否应当预缴土地增值税？

5、企业以房地产进行投资联营的，是否享受土地增值税的免税优惠？对开发企业有何特殊规定？

6、怎样确定土地增值税的清算项目？应当进行土地增值税清算的项目和要求纳税人进行土地增值税清算的项目怎样划分？

7、房地产企业新建的商品房装修费用可否计入开发成本，能否享受加计扣除？怎样利用增加装修成本的方法降低土地增值税？

8、房地产企业销售普通标准住宅的定价技巧。

9、房地产企业转让在建项目与转让股权在纳税方面有什么区别？

10、房地产企业利用已经征用的土地建造宾馆、商厦，怎样操作可以降低税费支出？

11、企业取得的土地出让金返还如何进行账务处理，可以降低税费支出？

12、房地产企业转让土地使用权如何降低土地增值税？

13、怎样核算“开发间接费”可以降低土地增值税？

14、新办房地产企业如何确定“筹建期”，计算开办费？

15、土地转让与合作开发在土地增值税缴纳上有何差异？

16、开发项目清盘怎样进行企业所得税的退税？

【收费标准】

培训费2300元/人·次（含资料、答疑、教材费）；。

食宿费用自理，会务组代办，标准间260元/天（含早），餐标60元/人，可协助拼房。