财务总监（CFO）、审计总监、控制总监;财务经理、会计经理、内控经理、内审经理;企业财务人员、控制部人员、审计部人员;其他高级管理人员

安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了资本市场的正常秩序。结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）。这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。这也必将兴起国内中外企业强化内部控制的高潮。

【课程简介】

传统对内部控制的讨论主要集中于细节性的流程控制，而这对于高层管理人员来说，很难达到其所要求的控制目的。同时，对细节性流程控制的探讨既耗费时间，又没有太大的必要。本课程则致力于使高层管理人员和相关人员从战略高度认识内部控制，并将战略层面的内部控制与具体的经营环节中的控制结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。课程将通过生动的案例分析，使您掌握如何建立适合企业自身情况的内控控制体系，并对现有体系进行深入探讨。

【课程收益】

本课程将帮助您掌握以经营风险为导向的内部控制理论、实施方法和实施技能。您将学习：

掌握先进的内部控制、内部审计及职业舞弊等理论；

掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进；

提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的控制环境；

明确如何结合企业自身特点、建立适合企业情况的内部控制系统；

通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、控制标准和控制方法。

内部控制

――企业运行的框架和平台

一、内部控制：外部压力下的企业实践

1-1、审计准则影响下的内部控制实践

1-1-1、1936年 AICPA 【独立公共会计师对财务会计报告的审查】 关于内部控制的定义

1-1-2、1949年 AICPA 【特别报告】关于内部控制的定义

1-1-3、1958年 AICPA 【审计程序公告】SAP.NO.33 关于内部控制的分类

1-1-4、1973年 AICPA 【审计程序公告】SAP. NO.54 对内部控制的贡献

1-1-5、1984年 AICPA 【审计准则公告】SAS. NO.48 （AU 320-27）

 引导管理层对交易活动进行授权之决策过程及会计控制的

1. 组织计划

2. 程序

3. 记录

1-2、立法对企业内部控制的干预和影响

Foreign Corrupt Practices Act （FCPA）1977

【反海外行贿法】

1-3、内部控制的全球标杆： 1992年 内部控制-整体框架

1-3-1、反虚假财务报告委员会 1987年 对内部控制的贡献

1-3-2、 COSO 之内部控制框架：

用来分析和报告内部控制之事实上的全球性标准

1-4、公司治理和内部控制的法律手术： 2002年 Sarbanes Oxley Act

二、SOX法案对现代企业行为的影响

1、SOX的产生背景

2、SOX法案的立法逻辑

为什么是【公众公司会计改革与投资者保护法案】？

3、Sarbanes Oxley 之结构与指向- 法案结构

4、Sarbanes Oxley 之结构与指向 – 法案指向

立法的核心法理：监督、责任、惩罚

5、SOX法案与内部控制

条款 302

条款 404

6、SOX法案、内部控制、公司安全、市场稳定

内部控制是察觉欺诈的最佳手段

内部控制的责任事关公司生存安全

促进公司行为方式的改造

7、SOX法案的国际效应

三、COSO之内部控制框架

SOX-COSO-基本规范之比较

1、组织目标导向的内部控制

2、内部控制的责任者

3、内部控制框架的三维性质

4、内部控制框架的矩阵结构

5、内部控制框架以责任为核心

6、公司治理、委托受托契约责任、受托报告责任、会计行为

6-1、公司治理

6-2、委托受托契约责任 (Fiduciary Duty)

6-3、受托报告责任 (Accountability)

6-4、会计行为

四、COSO之内部控制设计要素

1、控制环境

1-1、正直与道德价值观-企业文化的核心

1-2、人员素质与人力资源政策

1-3、公司治理

1-4、管理层哲学与管理作风

1-5、组织机构设计

2、风险评估

2-1、风险要素分类-【企业内部控制基本规范】

2-2、高风险活动之辨认和优先考虑的流程

2-3、不同层次的风险评估 – 组织目标路径案例

3、信息系统与交流

3-1、信息系统

3-2、交流

3-3、与财务报告过程相关的会计系统

3-4、与财务报告过程相关的会计交流系统

3-5、举报渠道

4、控制行为

4-1、授权控制

4-2、职责分割

4-3、信息处理控制

4-4、物理控制

4-5、独立稽核

4-6、对财务报告过程之管理层处理权的控制

4-7、控制行为的总结

5、监督

5-1、持续监督

5-2、独立的定期评估

五、内部控制设计的哲理基础

5-1、对人性的基本估计

5-2、欺诈渊源

5-3、谁是企业的欺诈者

5-4、内部控制设计的人性基础

六、内部控制的极限