负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

【课程背景】：

如何确保企业经营的效率和效果？

如何确保企业财务报告的可靠性？

如何保证企业始终遵守法律法规？

如何保证企业资产的安全？

… …

为了实现内部控制的上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系。

但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制，

这已成为企业可持续发展的关键。特别是《萨班斯-奥克斯利法案》

（“萨奥法案”）的颁布，标志着世界上最发达的资本市场的监管

者已经将内部控制体系的建立、维护和评价看作是经营者的重要责

任；并且，企业财务报告的核心不仅仅是单纯的财务信息，而且必

须对企业的内部控制进行披露。

【培训收益】：

　　了解目前最先进的内部控制理论和实践状况

　　通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识

　　掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

　　提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境

　　结合企业的自身状况设计控制要点，并建立适合企业自身情况的内部控制系统

【培训对象】：

　　负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

　　其他财务职能部门（会计、信用控制、资金管理等）的经理和管理人员

　　财务总监及其他相关的高级管理人员

【课程大纲】：

引言：什么是控制——缺乏内部控制的企

　　　业会遭遇哪些问题

一、对内部控制相关理论的全面介绍

　　什么是内部控制

　　什么是COSO，COCO?

　　内部控制五要素

　　内部控制的程序

　　内部控制的设计原则

　　内部控制的方法

　　内部控制的局限性

二、公司舞弊

　　公司舞弊的类型

　　公司舞弊的理论

　　内部控制与公司舞弊的关系

三、流程图的运用

　　内部控制记录的方法

　　流程图对于审阅内控的帮助

　　实例探讨

　　实务操作中较易掌握的一些流程图使用

　　　方法

四、内部控制专题——采购循环

　　对采购人员回扣的控制管理

　　订货环节涉及到的内控问题

　　收货环节涉及到的内控问题

　　付款环节涉及到的内控问题

五、内部控制专题——收入循环

　　销售质量的控制

　　促销中遇到的问题

　　与销售相关的存货控制问题

　　信用控制和收款环节涉及到的内控问题

六、内部审计

　　内部审计与内部控制

　　内部审计组织：目的与作用、架构、

　　　责任与权利

　　审计内部控制的程序和方法

七、萨奥法案与公司治理

　　何为萨奥法案？

　　萨奥法案出台的背景

　　萨奥法案的内容框架

　　什么是PCAOB？

　　审计人员的独立性

　　什么是S302？S302要求公司高级管

　　　理人员承担何种责任？

　　什么是S404？S404对内部控制和财

　　　务报告的重大影响