国地合一新格局下的社保入税及应对策略

[关键词] 国地合一 社保入税 应对策略

课程目的

通过学习本课程，帮助企业HR和财会及相关管理人员对国地税合并背景下我国税改趋势有个基本的把握，特别是对企业社保费改由合并后的税务局全责征收所带来的重大意义有一个全面而深入的理解和认识，从而提高国家社保政策的遵从执行水平，维护企业员工的合法权益，同时深入地认识当下企业主要税收新政给企业经营活动所带来的影响，提高税务风险应对水平。

课程对象

企业HR、中小企业主、人才市场或人力资源公司和劳动服务公司及社保局相关人员、企业主办会计（报税员）、财务主管经理、财务总监、税务经理/总监、财务副总、、会计税务师事务所税务代理人员以及投资管理咨询公司相关人士。

课程目录

模块一 对当前经济形势及税改的研判和认识

一、对我国宏观经济形势的研判

●经济发展指标总体稳定、协调性较好，内需拉动作用增强，工业和服务业协同性较好。

●结构调整对经济发展的支撑作用明显，供给侧结构性改革不断深 化，新产业成长和传统产业转型升级态势良好，经济运行内在稳 定性有效提升，质量效益保持较好水平，推动高质量发展取得良好开端。

●实体经济比较艰难，防范金融风险、精准脱贫和治理污染压力大，任务重。

宏观经济形势图(略)

二、对税制改革趋势的基本认识

模块二 中国社保的现状、问题与应对

一、现状

我国社会保险制度运行总体平稳，五项社会保险参保人数均逐年有所增长，基金收支规模进一步扩大，各项社会保险待遇水平普遍提高，社会保险经办管理服务能力不断增强。

二、问题

1、社保基金总收入同比增长的速度明显慢于总支出的增长比例；

2、地区间不平衡、基金运行结构性矛盾、部分险种覆盖率不高等；

3、企业社保缴费比例总体上讲仍然较高；

4、部分省份职工养老金基金入不敷出问题严重。

三、应对

1、将部分国有资本划转充实社保基金

2、解决社保基金及其管理中存在的不平衡问题

●全面实施全民参保计划，推进应保尽保；

●尽快实现养老保险全国统筹，稳步提高其他险种统筹层次，缓解地区间基金收支矛盾；

●强化基金征收，配合有关部门落实好国务院关于划转部分国有资本充 实社保基金的有关要求，进一步扩大基金规模；

●推动建立全国统一的社保公共服务平台，为参保群众提供更加便捷高效优质的服务。

模块二 有关社保入税及社保新政的政策解读

一、社保入税

●2018年 3月 21日，中央印发《深化党和国家机构改革方案》，明确提出：将各项社会保险费交由税务部门统一征收。

●2018年7月20号，国务院和中央办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

二、基本养老保险基金中央调剂制度

1.政策文件

国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制

度的通知国发〔2018〕18号。

2. 政策解读---抽肥补瘦、适当平衡

三、降低企业社保缴费比例

1.政策文件

人力社保部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知（人社部发〔2018〕25号）

3. 政策解读

四、上调两类养老保险金

1.政策文件人社部财政部联合下发《关于2018年调整退休人员基本养老金的通知》

2.政策解读

模块三 社保现行制度及有关社保缴纳续费及享受的10个常见误区

一、社保五大块

1. 养老保险

2. 失业保险

3. 医疗保险

4. 伤残保险

5. 生育保险

二、12个误区

1.养老保险较慢15年就可以退休了？

2.养老保险缴费满15年就不用再缴纳？

3.退休了就能领取养老金？

4.医保断缴3个月会清零？

5.异地就医直接结算怎么办？

6.失业了就能领取失业保险金？

7.职业病算工伤吗？

8.哪些情形应该认定为工伤？

9.男职工也要参加生育保险吗？

10.生育保险如何报销？

11.自愿放弃缴纳社保的声明是有效的吗？

12.员工放弃社保老板可以不用给他/她缴纳吗？

模块四 社保改由税局全责征收的重大意义及影响

一、如何理解社保划归税务征收的本质？

1. 为了强化社保费征收的独立性和强制性

2. 社保入税是一种回归本位的行为

3. 社保改由税局征收与国地税合并的关系

4. 为将来推出社保税做铺垫

5. 为了减轻地方财政债务压力，推动社保制度的完善

二、社保划归税务全责征收的重大影响

1、结束社保费“分征”局面

2、解决漏缴、少缴社保问题

3、需考虑减轻企业社保负担

4. 对企业老板和员工的影响

5. 对中央和地方财政的影响

三、社保入税对传统劳务派遣的影响

●新征收模式下，在传统派遣领域，对人力公司打击最大的应当是民企或普通外企的业务。

四、社保入税对人力资源公司的影响

1、行业整合，中小公司可能难以为继。

2、“服务价值”比拼超出“成本价值”比拼将成共识。

3、劳务外包兴起。更多倾向于合作。

4、“人力+服务”将成为人力资源公司业务核心和准则。

模块 五 社保入税后企业员工如何应对？

一、社保入税对企业和员工的影响

1.企业：大企业-----裁员？小企业----关门？

2.员工：就业和社保福利的保障

二、社保入税后企业和员工的应对策略

1.增福利降工资，节社保和个税。

2.给父母发工资，增强凝聚力，又能节社保降个税。

3.调整薪酬结构，发放形式也不限于现金。

4.变更企业组织模式，类似边缘人员外包，而以后趋势不是

外包，而是一种合作。

5.企业别忘了社会责任，员工要懂得维护自己合法权益

模块六 国地税合并下的工资社保联查

模式及企业风险应对

一、国地税合并后工资社保联查成大趋势

1.税局将员工个税申报表与企业所得税申报表和员工社保税中的工资数据进行比对，个税社保都在税局眼皮底下。（案例分析）

●个税怎么查？

●社保如何查？

2.企业传统老套的员工“工资避税”风险越来越大，不交少交社保的老板风险更大。

3.劳务派遣公司、物业保安公司、建筑施工企业、季节性用工较多的企业将被列为重点检查和打击对象。

二、国地税合并工资社保联查背景下企业风险应对

1.办理所得税汇缴时会计对申报表薪酬数据与员工社保数据和个人所得税报表薪酬数据进行比对，防范税务风险。

2.彻底摒弃传统的工资避税方法

●找发票抵税，造成费用异常

●故意不用银行发工资

●补贴不申报个税

●大量员工零申报

●故意混淆劳务和工资申报

●外包福利也是个火坑

模块七 个税改革解读对家庭财富管理和安

全保障的思考与税务规划

一、个税改革主要内容解读

二、个税改革后对不同家庭个人的影响

三、一般家庭财富管理及家人安全保障的税务规划

总结：国地税合并，新税务稽查机构整装待发。社保入税，税局全责征收，工资社保联查已成大趋势。企业必须顺应趋势，执行国家社保政策，履行社保责任，维护员工合法权益，同时，做好企业税务风险控制，实施合理合法合规税务筹划，提高企业经济效益和市场竞争能力。

培训时间：1天

培训方式：老师主讲+30分钟咨询答疑

鲍灵光（Michael）,苏州大学东吴商学院财税系教授、硕士生导师，国家公派留英学者。上海交大客座教授。国家税务总局前反避税讲师团核心成员。国际税法资深研究者。企业税收风控、税务筹划及反避税应对培训专家。中国最大企业内训交易服务平台中国培训网和最大线上职场岗位培训机构英盛网认证财税名师。200家媒体聚焦报道的“2017中国企业学习节”期间专家评定和20万网友投票选出的中国企业教育培训50位名师之一（专业性名师第一名）。国地税系统知名大企业税控与国际税收业务培训讲师。资深ACCA/ACA税法与公司法商法讲师。香港税务学会理事。在《国际税收评论》发表英文税收论文13篇，著有《国际税收新发展》1部。

讲课课程涵盖范围：

后“营改增”时代企业商业模式转型与税务规划，后BEPS时代在华外企避税策略转型与纳税调整风险应对、后BEPS时代的避税与反避税、大企业税务风险内控与管理、“走出去”企业税务风险规避、税收协定避税与税收管理、非居民税收管理、税收情报交换与反避税、企业纳税筹划与税务稽查应对、资本运作税收风险管理、上市公司股权激励税务规划问题等专题。

曾授课的培训班和参与的论坛有：

国家税务总局“国际投资与反避税”研修班；

全国税务系统“青年骨干大企业税收管理”培训班；

上海博时基金“私募股权、风险投资与创业板未来”高端论坛；

长三角地区“金融系统信贷风险评估”培训班；

上海财大与高顿财经中国大连“第三届中国注册信贷分析师高峰论坛”；

大连“第五届全国税务总监高峰论坛”；

江、浙、沪国地税税收业务培训班；

大成方略纳税人俱乐部成都；

郑州、上海、苏州、西安、北京等企业内训税收风险控制与税务筹划培训班;

中华会计网校、财华国际、美都教育、英中国际教育、南财等知名培训机构ACCA/ACA考证培训班等等。

企业内训主要服务过的客户：

上海电气集团、苏州迅达电梯、东风日产、江苏吴中、长安伟世通、苏州龙腾新材科技、延峰伟世通、长安汽车、广东电信、成都移动、康佳集团、广电网络、比亚迪汽车、广汽集团、江南模塑、富士康科技(Foxconn)、富士施乐(FUJI XEROX)、汤姆逊(THOMSON)、苏州迅达电梯、苏州SIP纳米科技等。 　 　 　 　　 　 　 　 　 　

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