警惕房地产企业并购中的税务“陷阱”

——房地产并购财税处理

主讲人：药晓斌

课程背景：

当前房地产行业政府管控力度逐步加大，企业拿地已从原有的“招拍挂”逐步过渡到并购的形式。通过股权并购、资产并购等方式，将其他企业拥有土地资源以转让的方式转为本企业所有。但由于在并购不同的类型下，企业应缴纳的土地增值税、增值税及企业所得税差异较大，使不少企业由于缺乏专业的并购人员导致企业缴纳了不少不需要缴纳的税款，使得企业并购成本加大。如何通过并购方案的设计以最小成本获得土地，就是我们目前并购双方面临的重要课题，也是本课程内容所在。

本课程通过各项实际并购案例，解决三大税种在不同并购形式下的缴纳计算、政策依据，并以税务成本作为引导，协助学员对并购不同方案进行设计和选择。以及不同并购方案的可操作性。。

课程目标：

1、 使学员能够区分房地产并购的几大类型

2、 能够计算不同类型并购的税务成本

3、 能够说出在已定条件下，如何设计并购方案。

课程宗旨：

本课程在于培养学员充分利用各种方案下的税收优惠政策，最大可能的降低企业税负。

课程大纲：

一、 房地产企业为什么要进行并购？

1、 土地资源越来越少，各地产在疯狂找地，并购成为主要的土地扩张方式。

2、 拿地成本低，程序较为简单，门槛较低。

3、 拿地效率高，满足企业急速扩张的要求

二、 您知道现在存在几种并购方式?

1、 股权并购

2、 资产并购

3、 股权并购与资产并购的几种组合方式

三、 您知道并购时会涉及哪些税种的缴纳？

1、 增值税

2、 土地增值税

3、 企业所得税

4、 契税及印花税

四、 在不同并购形式下，各税种应该怎样缴纳？

1、并购重组中的各税种税收优惠政策

2、资产收购和股权收购的税款缴纳比较

3、以案例形式对各个方案所涉及税款进行举例计算

4、如何根据自身条件设计相应并购方案

五、 各种并购方案的优缺点是什么？

1、 股权并购的优缺点

2、 资产并购的优缺点

六、 在不同并购方式下，还有哪些需要考虑的问题？

1、 票据问题

2、 或有负债问题

3、 纳税业务发生时间问题

4、 股权转让溢价的处理问题

……

七、小结

药晓斌 老师（北京）——企业财务管理、税务管理专家北京国和嘉信会计师事务所 合伙人曾任华宇集团 审计总监曾负责多家企业IPO、新三板上市及并购重组相关工作曾任多家房地产百强企业、高新技术企业财务及内审负责人， 熟知企业运营模式及财务管理、税务管理相关问题有多家企业税收管理实战经验职业财税培训师、财税筹划实战派专家，职业注册会计师、高级审计师【个人简介】药老师有多年会计师事务所和企业的从业经验，对不同行业、不同类型的企业财务管理、税务管理、战略财务升级有着丰富的经验，善于解决实际工作中遇到的问题。擅长领域包括企业税务筹划、财税技能培训、税收风险体系的建立和维护；资产重组、债务重组、投资融资、关联交易的设计与财税处理；税务检查、纳税申报复核；财务、税收疑难问题处理等。药老师在房地产行业工作期间，曾主持企业的税务筹划工作，对各个环节的税务问题 进行综合考量，尤其是并购环节的税务筹划，为每个企业节约成本达到千万元。期间也曾为建筑行业、高新技术行业以及房地产相关的酒店、物业、商业运营等行业进行过大量的税务梳理、税务筹划工作。

在企业以及事务所工作期间，药老师曾总结多年工作实践，进行了多次培训。内容包括《房地产企业纳税统筹与财务运作》、《企业并购财务、税务处理》、《高新技术企业最新税务优惠政策》、《风险控制与内部审计》等课程，获得了企业及相关业务人员的高度认可，帮助企业实现了价值提升。