《建筑行业社保入税筹划及成本税负降低策略》

课程背景

建筑行业是劳动密集型企业，在社保入税新政下，面临着企业用工成本大幅增加的事项，如何进行合理筹划，避免成本的上涨？

建筑行业营改增之后，面临着税种的改变，税务处理的颠覆，会计核算的变化，发票风险的增大等诸多事项。如何采取有效措施提前防控涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段获取最大化的税收收益是摆在企业面前的现实问题。

本课程宗旨就是梳理社保入税新政及建筑企业涉税风险事项，提出筹划方向和管理策略，未雨绸缪，为企业提前做好风险排查和合理涉税安排。

课程收益

1、 掌握施工企业特殊业务涉税疑难问题处理方法；

2、 了解施工企业的纳税筹划方法；

3、 了解施工企业社保费筹划思路。

课程时长 2天

课程大纲

一、 社保入税对建筑行业的影响

1、 社保新政出台背景

2、 社会保险费主要由哪些项目构成，费率是多少；

3、 缴纳社保费的工资总额由哪些项目构成；

4、 哪些工资项目不列入社保费的缴纳基数；

5、 社保费由税务机关征收后企业面临哪些涉税风险；

二、 社保入税企业应对筹划（案例）

1、 重构薪资结构

2、 优化用工方式

3、 改变组织结构

三、 建筑行业涉税风险防范

1、 建筑工程总承包单位简易计税问题

2、 建筑企业预收款缴纳增值税问题

3、 合同控税事项

4、 建筑施工企业挂靠问题

5、 PPP项目税收问题分析

6、 跨境建筑服务问题

7、 规范增值税发票管理

（1）施工企业向建设方收取的违约金

（2）出租设备、劳务派遣和劳务分包增值税事项

（3）确认增值税纳税义务发生时间；

（4）如何认定虚开增值税专用发票和接受虚开增值税专用发票。

（5）资质共享工程；

（6）总分包工程总包方和分包方的税务处理；

（7）联合体承包

（8）甲供材处理

（9）EPC项目如何进行税务处理；全额垫资工程如何进行税务处理；

（10）代建工程如何进行税务处理；

……

四、 合理运用筹划方式，获取成本最大化收益（案例）

1、 新收入准则变化后，对收入、成本的变化影响

2、 增值税、企业所得税筹划方案

（1） 调整优化组织结构，成立内部专业化公司

（2） 充分选择简易征收办法

（3） 调整供应商体系，进项税额抵扣充足

（4） 税前抵扣项目的充分利用

（5） 项目精细化管理

（6） 合同管控的重要性

药晓斌 老师（北京）——企业财务管理、税务管理专家北京国和嘉信会计师事务所 合伙人曾任华宇集团 审计总监曾负责多家企业IPO、新三板上市及并购重组相关工作曾任多家房地产百强企业、高新技术企业财务及内审负责人， 熟知企业运营模式及财务管理、税务管理相关问题有多家企业税收管理实战经验职业财税培训师、财税筹划实战派专家，职业注册会计师、高级审计师【个人简介】药老师有多年会计师事务所和企业的从业经验，对不同行业、不同类型的企业财务管理、税务管理、战略财务升级有着丰富的经验，善于解决实际工作中遇到的问题。擅长领域包括企业税务筹划、财税技能培训、税收风险体系的建立和维护；资产重组、债务重组、投资融资、关联交易的设计与财税处理；税务检查、纳税申报复核；财务、税收疑难问题处理等。药老师在房地产行业工作期间，曾主持企业的税务筹划工作，对各个环节的税务问题 进行综合考量，尤其是并购环节的税务筹划，为每个企业节约成本达到千万元。期间也曾为建筑行业、高新技术行业以及房地产相关的酒店、物业、商业运营等行业进行过大量的税务梳理、税务筹划工作。

在企业以及事务所工作期间，药老师曾总结多年工作实践，进行了多次培训。内容包括《房地产企业纳税统筹与财务运作》、《企业并购财务、税务处理》、《高新技术企业最新税务优惠政策》、《风险控制与内部审计》等课程，获得了企业及相关业务人员的高度认可，帮助企业实现了价值提升。