一、预算的概述

结合案例让学员讨论企业预算中常见的问题，增加对预算管理学习的兴趣，

引出预算管理的概念

1. 如何正确的理解预算

2. 企业为什么要实行预算管理

1) 企业持续经营的需要

2) 企业盈利的需要

3) 企业抗风险的需要

4) 著名企业成功实现预算管理的案例

3. 财务在企业预算管理中的地位

二、预算编制的具体方法

1. 预算编制的准备工作

1) 首先要确定预算管理的目标：

①　预算管理的目标以企业的发展战略为导向

②　预算管理目标具体的预测方案

2) 常用的预算编制方法

①　常用的六种预算编制方法的优缺点

②　六种预算编制方法的使用范围及应用说明

3) 预算管理制定及执行的保障

①　预算管理的组织机构的设立

②　各机构的人员构成及职责

2. 预算编制的具体方法

1) 预算编制的五大步骤，各步骤完成的时间

2) 企业预算的种类及企业不同发展时期预算的重点

（结合预算的编制，对企业经营管理过程中的应收及应付款如何进行管理）

3) 企业预算编制的具体流程方法及预算指标的分解

4) 本量利分析在预算管理中的作用

①　边际贡献

②　盈亏临界点

③　安全边际

④　安全边际率

(通过上述指标的分析一方面为预算指标的制定提供依据，另一面在预算的执行过程中对预算的偏离程度进行预警，采取措施保障预算的执行)

⑤　作业成本法在预算编制中的具体运用

（作业成本法区别于传统成本法，按照作业流程反映企业真实成本，同时还可以在经营中证实的反映企业采购、包装、运输、等成本，坚强企业的成本管理。）

三、预算的执行

1. 树立预算为中心的观点

2. 预算指标的分解落实

3. 预算的监督与控制

1) 预算监督和控制的核心预算差异的分析

2) 预算差异分析的六项基本步骤

3) 预算差异报告的计算模板

4. 预算考核

（通过指标的分解，将企业的年度预算分解落实到相应的责任部门，每月通过预算完成情况的分析，及时了解经营管理中存在的问题，采取措施。并将预算的执行情况与员工的业绩挂钩，制定科学的预算考核体系）

四、企业财务指标的分析

1、财务指标的分析

1. 健康状况诊断之一：盈利能力评价：

2. 健康状况诊断之二：营运能力评价

3. 健康状况诊断之三：财务安全评价

4. 案例：海尔集团财务指标分析及改进的建议

（如何通过财务指标的分析了解企业经营存在问题，提出改进建议）

5. 案例：苹果公司与戴尔公司财务指标的对比分析

（了解企业如何运用财务杠杆增加盈利能力）

五、建立企业财务风险的预警机制

1. 财务风险的预警模型

2. 通过财务指标分析对企业风险进行预警

（通过对各项经营指标的计算了解企业经营是否存在风险，并对经营风险进行预警，企业经营管理过程中采取有效的防范措施，建立企业的风险预警体系）

★ 国际注册内部审计师 （CIA）

★ 中国内审协会会员

★ 高级会计师

★ 注册管理咨询师

孙洁老师历任世界500强航空集团公司高级财务总经理，高级审计总经理、香港合昇发展有限公司华北地区财务总监 、美联（中国）投资贸易公司财务总监

全面参与公司战略决策。具有多年跨行业集团财务管理及上市公司的工作经验。熟知不同企业背景下财务管理问题的解决之道，尤其是能够跳出财务的局限从多个角度考虑问题。历经30年财务工作，近20年集团公司中高层财务管理工作的历练，熟悉企业内部财务流程的管控,特别是对企业风险管控,企业的税收筹划，集团公司现金流及财务管理有自己的独到见解。课程中的许多案例均来源于老师的多年实战经验。

曾主持上市公司的收购工作,代领团队对上市公司进行尽职调,对上市公司的财务情况,经营状况及税收风险进行调查分析,整体评估上市公司价值,对未来的盈利情况进行系统分析,完成尽职调查报告,为股东决策提供依据,主持多家企业的兼并、重组工作，在兼并重组的过程中，利用税收政策进行税收筹划，搭建集团企业组织架构。

孙洁老师现任多家企业的财务管理咨询顾问，深圳某私董会的财务顾问，帮助企业进行事前的税收规划，解决税务危机，进行上市前的财务整合，既懂财务又懂管理的实战派财务管理专家。