战略导向下的全面预算管理

黄海（2天）

课程背景

全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序，是实现企业战略导向的重要工具。

预算准确的企业，可以在年末即已可准确地预测到下一年的经营情况及经营成果，以达到股东会预期的业绩要求，并能未雨绸缪地提前调配相应的资源以保证预算的达成，使公司的经营始终在有计划有控制地状态下运行。对于现代企业来讲，没有预算地走到哪算哪的战略规划是不可接受的。

课程收益

 全面了解全面预算管理理念

 全面了解全面预算的编制内容

 全面了解全面预算的编制方法

 通过预算全面管理企业运作的方法及控制点

 全面了解全面预算管理的10大难点

 通过全面预算的管控最终实现公司制定的战略导向

课程对象：董事长、总裁/总经理、首席财务官/财务总监、财务经理、企业中高层等

课程特色：实战派风格、针对性强、追求“落地”文化

第一单元 传统财务工作方法受到的挑战

 财务工作的附加值低

 重过去，轻未来

 重编制，轻执行

 没有预算或一年只做一次预算，计划没有变化快，预算了也用不上

 财务提供的数字和报告不是老板或董事长最需要的

【案例】老板或董事长最希望看到的公司运营驾驶仓

【应对措施】

 变年度预算为全面预算

 跨部门经营分析会（周/月)

 重新梳理结帐流程，快速出月度业绩快报

【案例】谁打败了摩托罗拉

【角色扮演】怎样推行全面预算管理

第二单元 战略导向下的全面预算管理介绍

 全面预算管理理念

 全面预算管理与传统财务预算

 全面预算管理模式与企业战略

 全面预算管理技术支持与企业预算文化

 全面预算管理气氛与员工素质

 全面预算管理基础与组织架构

 全面预算管理目标与企业战略目标

 全面预算管理特点

 全面预算

 全员参与

 全过程管理

 全面预算管理流程

 目标制定

 预算编制

 预算控制

 预算分析

 预算反馈

 预算调整

 预算考核

 全面预算管理组织架构

 组织机构构成

 全面预算管理委员会及职责

 预算基层单位及职责

 全面预算编制原则

 遵守法律法规

 遵守总部规定

 合理配置资源

 制定预算指标

 反映经营业务

 结果量化展示

 预算相互衔接

 全面预算编制依据

 预算委员会下达的预算目标

 公司历史最好水平

 所在行业平均水平

 所在行业最好水平

第三单元 全面预算的编制方法

 固定预算

 固定预算介绍

 适用范围

 弹性预算

 弹性预算介绍

 适用范围

 滚动预算

 滚动预算介绍

 适用范围

 零基预算

 零基预算介绍

 适用范围

 概率预算

 概率预算介绍

 适用范围

【学员讨论】如何编制费用预算？

第四单元 编制全面预算需用到前期数据及其主要取得方法

 销售收入预测的主要方法

 市场占有率推算法

 IBM的WATERFALL预测

 IBM的销售订单预测

 客户咨询法

 相关性分析法

 销售预测方法总结

 费用的主要预算方法

 增量预测法

【角色扮演】如果和部门经理谈部门费用预算

第五单元 全面预算的编制内容

 全面预算基本框架

 经营预算

 资本预算

 财务预算

 全面预算的分类

 按编制内容分

 按编制时间分

 按控制功能分

 各项子预算的编制内容

 销售预算

 生产预算

 采购预算

 职工薪酬预算

 期末存货预算

 销售费用预算

 管理费用预算

 财务费用预算

 固定资产投资预算

 权益性投资预算

 现金预算

 损益表预算

 资产负债表预算

 现金流量表预算

【案例】德豪润达全面预算展示

第六单元 全面预算的全面管理

总体原则：事前预算、事中控制、事后分析

 事前预算

 编制预算

 确定CPI

 制定措施

 提出建议

 事中控制

 客户行为控制

 采购成本控制

 研发成本控制

 营销费用控制

 存货成本控制

 事后分析

 预算分析会

1) 基层差异分析会

2) 部门专业分析会

3) 公司全面分析会

 预算分析会的内容

1) 上月整改措施落实情况

2) 寻找本月预算差异项目

3) 分析本月预算差异原因

4) 制定本月预算整改方案

 预算分析方法

1) 差异分析法

2) 对比分析法

3) 对标分析法

4) 结构分析法

5) 趋势分析法

6) 因素分析法

7) 排名分析法

8) 多维分析法

 预算反馈

 重大问题及时反馈

 预算分析差异反馈

 预算差异原因反馈

 预算整改方案反馈

 预算调整

 预算调整条件

 预算调整依据

 预算调整程序

 预算调整时间

 预算考核

 编制质量考核

 执行情况考核

第七单元 全面预算管理的10大难点

 公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，怎么办？

 预算指标不准确，过高或过低，怎么办？

 预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办？

 如何正确处理预算控制与价值控制的关系？

 如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾？

 组织架构变动，全面预算应如何调整？

 预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理？

 如何提高预算指标和预算编制的准确性？

 如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系？

 财务部预算经理如何高效推行全面预算管理？

【综合案例】

黄海老师

企业上市全流程培训/咨询师

管理会计实战派专家

高级会计师

中国注册会计师（CPA）

中国注册税务师（CTA）

国际注册会计师（IPA）

国际注册财务管理师（CMA）

高级国际财务管理师（SIFM）

教育及学术背景

黄海老师，1971年出生于广东新会，48岁，常住珠海，中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

工作经历

1994-2002年 世界五百强东莞诺基亚集团——财务部经理

2002-2004年珠海恒利集团（房地产）——集团财务部总监 财务首席官

2004-2008年 珠海德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）——集团财务部副总监 财务管理部培训学校负责人兼培训师

2008-2013年 江苏卡威汽车工业集团（集团占地4千亩，人数4000多，管理财务人员60多人）——集团财务部总监 董事会秘书

2013年至今 广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及新三板挂牌公司）——首席财务官CFO 集团财务副总裁

老师优势

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作25年，并在5家国内及国外上市公司担任财务高管，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官（CFO）、财务副总裁等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对企业上市、并购重组、资本运作、股权激励等具有丰富的实战经验。

咨询辅导项目

1.黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达电器上市过程，并参与了德豪润达电器注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程；

2.黄海老师全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及申报资料工作，已在证监会排队挂牌；

3.2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；

4.黄海老师同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

培训课题

资本运作系列：《企业上市（IPO）解决之道》《企业并购实务操作》《企业并购与整合》《并购重组实务操作》《并购重组与企业上市培训》《企业重组实务操作》《资本运作中的税务筹划》《资本运作》《上市公司治理》《公司治理》

股权激励与投融资系列：《股权激励实务操作》《PE及VC股权融资实务操作》《私募股权基金的募集与运作》《投融资管理》

非财务高管系列：《总经理的财务管理》《企业中高层必备的财务管理》《非财务经理的财务管理》

财务管理系列：《通过管理报表实现财务精细管理》《集团财务管控模式解析》《全面成本管理与控制》《战略导向下的全面预算管理》《应收账款管理及信用风险控制与催收实务》《实战中的资金管理》《企业信用风险分析与控制》《集团税务筹划应对策略》

授课风格及服务特色

清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。

力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。