非财务经理的财务管理

黄海（2天）

课程背景

现代企业的财务管理水平直接关系到企业的成败！“巨人集团的财务危机”表明，财务管理对于企业生存与发展具有重要意义，你公司是否碰见如下问题：

1、非财务人员只重业务不重财务，非财务经理看不懂常用的财务报表

2、非财务经理不会常用的财务分析方法，无法分析企业经营状况

3、财务预算、成本控制、资金管控是财务部门的事情，非财务人员漠不关心

4、非财务人员与财务人员沟通不畅，相互不理解

5、财务部门的各项工作与非财务部门没有关系

6、采购时到底要发票还是不要发票，要专票还是要普票，要17%的专票还是低税率专票

7、销售报价到底报多少，报高了失去定单和商机，报低了企业亏本

8、生产部门只要交期和产量，忽视成本，越做越亏

9、企业高层做规划或决策时缺乏足够的财务指标做依据，凭经验和感觉决策，心中没底

10、辛苦赚来的钱，要承担沉重的税负，不能合理避税，亏大了

课程收益

 掌握基础的财务知识，树立财务管理的理念

 理解生产、采购、销售、财务、人力资源等各部门的经营活动是如何影响公司的财务状况

 各部门与财务人员在统一的平台上达成有效的共识，建立全员财务管理意识

 非财务管理人员能读懂常用的财务报表

 掌握常用的财务分析指标和分析方法

 学会通过财务分析，发现经营管理问题，查找本职工作中提升企业经营业绩关键控制点，改善部门绩效

 学会如何从报表中发现企业存在的风险及有效地规避企业的财务风险和经营风险

 建立起清晰的成本及风险控制意识，掌握有效控制成本的方法

 树立现金为王的概念，强化现金流意识，提高资金运作效率

 学会使用预算等管理工具加强内部管理

 理解报表中财务数据与业务的内在联系，能够从财务视角看企业运作

 掌握财务管理工具，全面提升管理水平

课程对象：中、高层以上管理人员、其他管理人员等

课程特色：实战派风格、针对性强、追求“落地”，学习后可直接转化为实用的“生产力”

课程大纲

一 现代财务的主要职能

二 基础财务管理概念

 资产、负债、权益

 收入、费用、利润

三 如何阅读和分析“三张表”

 资产负债表

 资产负债的基本构成和逻辑

 资产负债表中的5大项资产和7大项负债及4大项所有者权益

 资产负债表是时点报表

 资产负债表的解读

 资产负债表的分析

【案例】

 利润表

 利润表的基本构成

 利润的组成

 利润表的解读

 利润表的分析（从利润表中看公司的盈利能力是否是健康的，是否可持续，是否走下坡路）

 利润表与资产负债表的关系（利润到哪去了）

【案例】

 现金流量表

 现金流量表的阅读（现金从哪来，用到哪去了）

 现金流量表的分析（现金来源是否健康，资金链是否安全，有无资金链断裂风险）

 利润表与现金流量表的区别

【案例】

四 如何改善现金流量

 思考:

 利润重要还是现金流重要，为什么盈利的企业会倒闭？

 现金流是什么？

 公司为什么会缺钱？什么原因导致企业资金周转不灵？

 现金流量的重要性

 什么渠道能增加现金流入

 如何控制现金支出

 调剂现金余缺的方法及工具

 如何使用多层级的资金计划防止资金周转危机：

【案例】

五 超级指标分析及应用

 企业决策需要哪些重要数据及指标，这些数据及指标从哪来

 运营能力分析: 共7个，营业周期、存货周转率、存货周转天数和、应收账款周转率、应收账款周转天数、流动资产周转率、总资产周转率

 长期负债比率指标：共5个，资产负债率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数、长期债务与营运资金比率

 短期变现能力指标：共2个，流动比率、速动比率

 盈利能力比率：共4个，销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率

 现金流量分析比率：共12个，现金流入流出比、现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比、销售现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率、现金满足投资率、现金股利保障倍数、净收益营运指数、经营应得现金、现金营运指数

 上市或股份公司指标：共10个，每股收益、加权平均发行在外普通股股数、市盈率、每股股利、股票获利率、股利支付率、股利保障倍数、留存盈利比率、每股净资产、市净率

 股东回报指标：杜邦指数

思考：从这些指标中解读到哪些问题？如何通过指标来指引公司运作的方向？

六 如何控制成本费用

 成本概述

 成本习性

 成本的分类

 费用的分类

 完全成本

 采购成本控制：运用好采购比价器至关重要

 生产成本控制

 定额成本法

 标准成本法

 目标成本法

 期间费用控制：以预算为导向

 战略成本控制

 固定资产投入的控制

 研发成本的控制

 设计成本的控制

 并购成本的控制

 重组成本的控制

【案例分析】TCL集团如何控制产品设计成本

【学员讨论】你身边的成本控制点在哪里？

【案例】德豪润达的全面预算管理

七 建立多维度多层级的报价体系

 FMC与PMC的概念

 报价需要参考的要素：客户关系、淡旺季、区域拓展、未来预测、利率、汇率、产能、材料价格走势、税负

 报价至少提供三个维度：净利率、毛利率、边际贡献率

八 如何合理降低各项税收成本

 增值税筹划

 增值税的原理

 如何应用增值税降低成本

【案例分析】增值税案例

 企业所得税筹划

 企业所得税的原理

 如何规范所得税抵扣凭证

【案例分析】企业所得税案例

 个人所得税筹划

 普通员工的个人所得税筹划

 中层管理干部的个人所得税筹划

 高管的个人所得税筹划

 老板的个人所得税筹划（新疆、新三板协议转让定价）

【综合讨论案例】从某公司的报表诊断公司的经营情况，并提出解决方法及责任部门

总结：

 一、对资产负债表重点要做三看：一看变化（资产增减）并找到变化的原因；二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看真实的企业。利润是可以干出来的，也是可以算出来的.....

 二、对利润表要做到“五看”：一看结果；二看结构（分层观察）；三看成绩（关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题）；四看问题（获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标）；五看人的因素对计算结果的影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。

 三、对现金流量表要看：现金增加量；预测未来现金流；规划未来业务活动。

通过现金流量表对企业进行“常规体检”：1、经营活动如何（检查企业造血功能、盈利质量、业务活力）；2、投资活动如何（关注投资方向，评估投资风险）；3、筹资活动如何（了解筹资方式、评估筹资风险）

黄海老师

企业上市全流程培训/咨询师

管理会计实战派专家

高级会计师

中国注册会计师（CPA）

中国注册税务师（CTA）

国际注册会计师（IPA）

国际注册财务管理师（CMA）

高级国际财务管理师（SIFM）

教育及学术背景

黄海老师，1971年出生于广东新会，48岁，常住珠海，中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

工作经历

1994-2002年 世界五百强东莞诺基亚集团——财务部经理

2002-2004年珠海恒利集团（房地产）——集团财务部总监 财务首席官

2004-2008年 珠海德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）——集团财务部副总监 财务管理部培训学校负责人兼培训师

2008-2013年 江苏卡威汽车工业集团（集团占地4千亩，人数4000多，管理财务人员60多人）——集团财务部总监 董事会秘书

2013年至今 广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及新三板挂牌公司）——首席财务官CFO 集团财务副总裁

老师优势

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作25年，并在5家国内及国外上市公司担任财务高管，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官（CFO）、财务副总裁等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对企业上市、并购重组、资本运作、股权激励等具有丰富的实战经验。

咨询辅导项目

1.黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达电器上市过程，并参与了德豪润达电器注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程；

2.黄海老师全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及申报资料工作，已在证监会排队挂牌；

3.2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；

4.黄海老师同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

培训课题

资本运作系列：《企业上市（IPO）解决之道》《企业并购实务操作》《企业并购与整合》《并购重组实务操作》《并购重组与企业上市培训》《企业重组实务操作》《资本运作中的税务筹划》《资本运作》《上市公司治理》《公司治理》

股权激励与投融资系列：《股权激励实务操作》《PE及VC股权融资实务操作》《私募股权基金的募集与运作》《投融资管理》

非财务高管系列：《总经理的财务管理》《企业中高层必备的财务管理》《非财务经理的财务管理》

财务管理系列：《通过管理报表实现财务精细管理》《集团财务管控模式解析》《全面成本管理与控制》《战略导向下的全面预算管理》《应收账款管理及信用风险控制与催收实务》《实战中的资金管理》《企业信用风险分析与控制》《集团税务筹划应对策略》

授课风格及服务特色

清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。

力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。