金税四期下制造业全业务环节财税风险排查与应对
主办单位：中培网 中培管理咨询
时间地点：2022-08-25至2022-08-26 在 连云港
学员对象：财务总监、财务经理、会计经理、税务经理、成本经理、资金经理、财务部、审计部合同管理、法律部负责人等部门相关人员；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
费 用： 2680元
【培训对象】
财务总监、财务经理、会计经理、税务经理、成本经理、资金经理、财务部、审计部合同管理、法律部负责人等部门相关人员；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
【课程收益】
【课程大纲】
二、课程背景:
制造业是国民经济传统的支柱产业，近年来国家出台增值税进项税留抵退税、研发支出加计扣除、符合规定的生产设备一次加速折旧等一系列税收政策，大力扶持制造业发展。但生产制造企业从筹建、生产、销售各环节财税政策繁杂，企业不同程度存在着税务风险。十四五”期间，国家税务总局把“以数治税”理念贯穿税收征管全过程并做了工作部署安排，同时稳步“金税四期”工程，在新的税收征管形势下，制造业企业排查建设、采购、生产、销售各环节税收风险，规范企业税收管理，是十分必要和紧迫的。
本课程以制造业生产经营过程为出发点，结合不同阶段的特点，帮助企业排查税收风险点，做好税务规划和应对。
三、课程收益及特点：
1、掌握制造业企业建设、采购、生产、销售全环节税收风险点
2、及时掌握最新财税政策及在制造业企业应用
3、帮助企业做好税务管理规划和风险应对
四、主讲专家:
方老师曾就职于中国铝业（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江农资集团有限公司，大飞龙集团有限公司，远大化工有限公司，法国乔德福莱蒙德（中国）有限公司，中汇税务咨询股份有限公司，上海睿道咨询有限公司，上海行动成功科技教育集团有限公司，上海昕哲企业管理顾问有限公司等公司。分别在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过财务经理、税务经理、财务总监、高级经理、审计师及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发以及建筑企业提供过近20多年的财务管理、税务筹划等服务。
曾服务过的客户：上海大众、浙江铝业、中国远洋、雅城机械、明胜投资、长春食间集团、雅戈尔集团、南自通华电气集团、国家电网、宝钢集团、上汽集团、中粮集团、中国铝业、华瑞制药、中美史克、拜尔医药、菲利普莫里斯、摩根大通、麦肯锡、家乐福（中国）、梅赛德斯-奔驰、统一企业、卡夫食品、马氏食品、圣戈班、三星电子、约翰迪尔、康宁司、百胜餐饮、米其林、交通银行、民生银行、花旗银行、中原信托、中国人寿、中远集团、青岛啤酒、腾讯控股、长安汽车、东风汽车、北汽福田、国药控股、李宁公司、国美电器、苏宁电器、永翔电缆、大飞龙集团、东方通信、东锦集团、立马电动车、湖南欧林雅服饰、广州江丰、远大集团、华美电器集团、中节能集团、杭州智高点等等企业提供专业培训及项目咨询辅导。
五、课程对象:
财务总监、财务经理、会计经理、税务经理、成本经理、资金经理、财务部、审计部合同管理、法律部负责人等部门相关人员；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
六、课程大纲：
一、企业建设环节税收风险排查与应对
1)税务机关与土地资源管理部门数据共享，企业取得土地使用权未缴纳契税的税收风险
2)企业通过“招拍挂”方式取得返还土地出让金处理的税收风险
3)企业接受股东以房产、土地使用权投资的税收风险
4)企业通过债务重组方式取得房产、土地使用权的税收风险
5)固定资产权属非本企业入账的税收风险
6)厂房建设及办公用房建造中将土地使用权价值转入在建工程的税收风险
7)厂房建设及办公用房外包建造未及时取得发票的税收风险
8)企业将固定资产达到预定可使用状态前试车产出的产品或副产品对外销售的税收风险
9)租赁土地上建设厂房及办公用房的税收风险
10)租人生产经营用厂房及办公用房的税收风险
11)固定资产进项税抵扣的税收风险
二、企业采购环节税收风险排查与应对
1)企业取得虚开材料采购发票的税收风险
2)材料估价入库的税收风险
3)采购农产品的税收风险
4)材料采购“三流不一致”的税收风险
5)材料采购、运输中损耗出的税收风险
6)应税项目与简易计税项目、免税项目混用材料进项税转出的税收风险
7)勾选材料采购“滞留票”进项税抵扣的税收风险
8)接受境外劳务代扣代缴税收的风险
9)增值税专用发票“备注栏”不备注、不规范的税收风险
10)增值税期末留抵退税的税收风险
三、企业生产经营环节税收风险排查与应对
1)采用计划成本法进行存货核算的税收风险
2)存货盘盈盘亏的税收风险一一待处理流动资产损失
3)固定资产计提折旧时点的税收风险
4)固定资产停工计提折旧的税收风险
5)固定资产税收上一次性计提折旧的税收风险
6)停工损失处理的税收风险
7)固定资产提前报废损失处理的税收风险
8)固定资产大修理支出费用化处理的税收风险
9)自有房产建筑物改扩建、装修支出作为长期待摊费用化处理的税收风险
10)计提存货跌价准备金等资产减值损失的税收风险
11)营业收入增长与固定资产变动相关性弱的税收风险
12)计提及处理信用减值损失的税收风险
13)电耗率明显高于本地区行业均值的税收风险
14)企业在对外委托加工时，以产品冲抵加工费，未视同销售的税收风险
15)注册“空壳公司”虚开发票虚增期间费用的税收风险
四、企业销售及收益环节税收风险排查与应对
1)销售商品采取预收款方式的已预收货款且发票已开具但未发货的财税处理风险
2)企业在销售下脚料、半成品、残次品未确认收入的税收风险
3)企业收取的延期付款利息等价外费用的税收风险
4)销售折扣、现金折扣、销售退回的税收风险
5)混合销售和兼营业务的税收风险
6)自产产品销售按受托加工处理的税收风险
7)未按规定开具原税率发票的税收风险
8)一般纳税人销售自己使用过固定资产的税收风险
9)纳税人转让房屋建筑物的税收风险
10)销售费用率明显高于本地区行业均值的税收风险
11)测试样机移送客户无偿使用的税务风险
12)赊销比率过高、金额过大的税收风险
13)企业生产的产品实行三包服务处理的税务风险
14)出口退税的税收风险
五、企业人力成本税收风险排查与应对
1)职工工资支出的税收风险
2)劳务派遣支出的税收风险
3)人力资源服务支出的秘收风险
4)临时用工平台劳务支出的税收风险
5)股权激励业务的税收风险
六、企业融资税收风险排查与应对
1)企业向关联方支付利息支出税前扣除的税收风险
2)企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，对外借款所发生的利息支出税前扣除的税收风险
3)关联方企业或个人向金融机构借款转入企业账户由企业使用的利息支出税前扣除的税收风险
4)集团资金池业务的税收风险
5)企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷业务的税收风险
6)非企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷业务的税收风险
7)内外资金账户的税收风险
七、研发费用政策解析与实务应用
1)研发费用的费用化和资本化处理方式对比分析
2)研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项是否叠加享受
3)创意设计活动发生的相关费用可以享受加计扣除政策
4)研发费用归集的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除三个口径
5)委托研发与合作研发的区别
6)失败的研发活动所发生的研发费用是否可加计扣除
7)亏损企业是否可以享受加计扣除政策
8)加速折旧和加计扣除政策可否叠加扣除
9)企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定
10)企业委托关联方和非关联方管理要求的区别
11)企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定
12)委托研发与合作研发项目的合同特殊规定
13)允许加计扣除的其他费用的口径及限额计算的方法
14)特殊收入如何扣减可加计扣除的研发费用
15)15号会计准则解释下的研发费用是进成本还是费用？
16)研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理
17)财政性资金用于研发形成的研发费用应区别处理
八、高新技术企业认定及维护的12个典型业务风险及应对
1)知识产权取得时间与研发费用发生的时间是否对应
2)高新技术收入取得时间与知识产权证书时间、税收优惠期间是否对应
3)知识产权证书项目的名称与企业研发项目的名称是否对应
4)研发费用辅助账的金额与高新技术企业申报资料的中的研发费用金额是否一致
5)收入发票开具的项目与知识产权证书及研发项目之间的关系
6)硬性指标的完成情况是否可靠
7)研发项目立项资料是否齐备
8)研发费用有无虚增研发费用的情况
9)研发人员有无冒名顶替的情况
10)高新技术企业更名、重组、搬迁，高新资格如何处理
11)研发资产核查是否为研发直接所用，折旧计提是否合理
12)高新技术企业享受优惠期间是否需要符合认定条件
总结及答疑互动（Q&A）
【讲师介绍】
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我单位共＿＿＿ 人报名参加 2022-08-25至2022-08-26 在 连云港 举办的 金税四期下制造业全业务环节财税风险排查与应对
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培训联系人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 联系电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 联系传真：＿＿＿＿＿＿＿＿
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