年终财务决算与利润、所得税调节技巧
主办单位：中培网 中培管理咨询
培训对象：总经理，财务总监，财务部的相关管理人员
【课程收益/背景】
【课程简介】
● 背景:
岁未年终，是财务总决算的日子，也是所得税“汇算清缴”的日子，在股东和企业利润争取最大化的过程中，在编制财务决算、公司计划和预算中，应注意哪些问题？利润多反映利于将来公司上市和长远发展，而少反映可减轻税负，如何确定？全年利润的水平直接决定了所得税负的高低，如何合理筹划？
2005年我国税收制度和税收政策在许多方面都做了大幅改革和调整，内容涉及海关监管、出口退税、关税减免优惠、进出口外汇管理、完善个人所得税、严格税收征管等，自2000年以来，国家税务总局也先后颁布了若干企业所得税管理规定，如《企业所得税税前扣除办法》；《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》；《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》；《企业债务重组业务所得税处理办法》；《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》等。
2005年企业进行年终决算与所得税汇算清缴时，如何全面的运用最新财税法规和以上企业所得税政策？如何正确处理财税体系和纳税体系的差异？如何正确地运用实用性技巧调整企业利润？如何依法纳税、合理筹划、正确节税？是我们本次讲座要达到的主要培训目标。
● 师资及课程内容简介
主题一：2005年所得税最新政策及所得税汇算清缴注意事项、适用的主要文件讲解
1. 企业会计制度与税法主要差异分析
2. 年终决算与所得税筹划
◆ 合理递延或降低收入 ◆ 加大费用等税前扣除项目金额
◆ 利用差别税率 ◆ 分摊管理费，均衡盈亏节税
◆ 利用亏损抵补节税 ◆ 利用优惠政策节税
3. 利润调节常见手法揭秘
◆ 利用经济政策调节会计报表
（1）利用资产剥离调节会计报表
（2）利用缩股调节会计报表
（3）利用资产重组和关联方交易调节会计报表
◆ 利用会计政策调节会计报表
（1）利用会计准则规定的灵活性调节会计报表
（2）利用权责发生制和配比原则调节会计报表
（3）利用财政报批制度调节会计报表
（4）利用会计制度规定的不完善调节会计报表
◆ 通过存货高估调节资产价值 ◆ 通过挂账处理进行利润调节
◆ 通过变更投资收益核算方法进行利润调整
◆ 利用“未达账项”，调节利润 ◆ 通过非经常性收入进行利润调节
4 合并报表时常见利润调节技巧
◆ 会计报表合并与否 ◆ 合并比例 ◆ 合并时间
◆ 合并变更 ◆ 合并前提
5. 会计利润与纳税所得间的差异
◆ 收入总额构成内容的差异 ◆ 费见项目扣除范围的差异
◆ 费见项目扣除标准的差异 ◆ 固定资产折旧政策规定的差异
◆ 无形资产摊销规定的差异 ◆ 发出或领用存货成本计价方法的差异
◆ 长期待摊费用摊销的差异 ◆ 借款费见处理的差异
◆ 坏账准备规定的差异 ◆ 亏损弥补事项规定的差异
6. 上市公司常见会计造假手法解析
【讲师介绍】
主讲嘉宾：张阜生 深圳地税局蛇口分局局长，原深圳地税局所得税处处长,曾参与“中华人民共和国企业所得税法”拟定。
主题二：财务决算与利润调节技巧分析
主讲嘉宾：李明俊博士 ，中国注册会计师、注册税务师、中国企业“财税管理N模式”创始人，职业生涯十四年，曾就职于安达信、西门子、中集集团、中国海外集团等世界知名公司，担任多家企业财务顾问。其专长领域包括企业财务管理、税务筹划、改制上市、企业兼并收购等。其课程具有极强的应用性、技巧性和实战性。授课特点是幽默风趣、内容生动、实战性强。擅长将复杂问题简单化。
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